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• 依同學
  老師什么叫遞延收益，遞延所得稅資產，遞延所得稅負債，遞延所得稅？
  • 徐老師
    遞延收益是指尚待確認的收入或收益，也可以說是暫時未確認的收益，它是權責發生制在收益確認上的運用，與資產相關的政府補助，應當沖減相關資產的賬面價值或確認為遞延收益，如拆遷的政府補貼，需要先進資產，分年度確認收入。 遞延所得稅是當企業應納稅所得額與會計上的利潤總額出現時間性差異時，為調整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規定計算所得稅作為應交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅，在時間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。 遞延所得稅資產，就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。 是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額。 遞延所得稅負債主要指： 一、本科目核算企業根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債； 二、本科目應當按照應納稅暫時性差異項目進行明細核算； 三、遞延所得稅負債的主要賬務處理。
• 一同學
  遞延所得稅收益等同于遞延所得稅資產嗎，遞延所得稅費用等同于遞延所得稅負債嗎？
  • A老師
    “遞延所得稅收益”和“遞延所得稅費用”都是“所得稅費用”科目的明細科目，如果賬面價值大于計稅價值，那么就是說明應該補稅了，所以是遞延所得稅負債，要是賬面價值小于計稅價值，那么就是遞延所得稅資產。 有如下公式幫助你理解： 1、遞延所得稅收益＝遞延所得稅負債的減少額+遞延所得稅資產的增加額=（遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額）-（遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額） 2、遞延所得稅費用＝遞延所得稅負債的增加額+遞延所得稅資產的減少額=（遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額）-（遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額） 3、遞延所得稅=當期遞延所得稅負債的增加+當期遞延所得稅資產的減少-當期遞延所得稅負債的減少-當期遞延所得稅資產的增加 這個公式得出的正數，就是遞延所得稅費用；負數，就是遞延所得稅收益。上述遞延所得稅資產和遞延所得稅負債對應的必須是“所得稅費用”，這樣才會影響遞延所得稅費用或遞延所得稅收益。
  • 一同學
    好的，需要交的所得稅=當期所得稅費用+遞延所得稅費用，那么所得稅、當期所得稅、遞延所得稅收益是什么關系呢，有公式嗎？
  • A老師
    （1）當期所得稅費用即當期應交稅費——應交所得稅對應的所得稅費用。 （2）遞延所得稅費用即遞延所得稅資產和遞延所得稅負債對所得稅費用的影響，確認遞延所得稅資產（資產類科目增加在借方）會減少所得稅費用，分錄如下： 借：遞延所得稅資產 貸：所得稅費用 轉回遞延所得稅資產會增加所得稅費用，分錄如下： 借：所得稅費用 貸：遞延所得稅資產 確認遞延所得稅負債（負債類科目，增加在貸方），會增加所得稅費用，分錄如下： 借：所得稅費用 貸：遞延所得稅負債 轉回遞延所得稅負債會減少遞延所得稅費用，分錄如下： 借：遞延所得稅負債 貸：所得稅費用 根據遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的期末余額減去期初余額，計算本期遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的發生額，正號為增加額，負號為減少額，綜合考慮即為對所得稅費用的影響，注意遞延所得稅費用如果為負數，是遞延所得稅收益，應該減去。
• 孔同學
  遞延所得稅資產和遞延所得稅負債為何是負債減資產計算遞延所得稅？
  • 羅老師
    您好，因為計提所得稅費用是增加遞延所得稅負債，減少遞延所得稅資產