其他回答

• 南同學
  預繳的增值稅可以向稅局申請退回嗎
  • 王老師
    你公司是商貿企業吧，商貿企業批準一般納稅人時有6個月的輔導期，稱為輔導期一般納稅人，輔導期的進項票是先認證待比對相符后才能抵扣，一般都要隔月才能收到比對結果，所以都是隔一個月才能抵扣。
    預繳的增值稅可以申請退稅或抵減下期應納稅，不過如你是指本月只有銷項沒有進項抵扣而繳的稅是不叫預繳的，算是正常應納稅金哈。
• R同學
  分支機構可否就預繳稅款申請退稅？
  • 張老師
    問題描述： 我公司屬于獨立核算的分支機構，位于中山。總公司在珠海，根據國稅發［2008］28號文件規定實行匯總繳納，我公司按照25%稅率在中山預繳，總公司按照18%在珠海預繳，如果分公司申請通過了高新技術企業，那么預繳稅款可否在分機構所在地申請退稅？ 問題答復：
    
    《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理暫行辦法》國稅發[2008]28號第二十二條規定，總機構在年度終了后5個月內，應依照法律、法規和其他有關規定進行匯總納稅企業的所得稅年度匯算清繳。各分支機構不進行企業所得稅匯算清繳。當年應補繳的所得稅款，由總機構繳入中央國庫。當年多繳的所得稅款，由總機構所在地主管稅務機關開具&ldquo稅收收入退還書&rdquo等憑證，按規定程序從中央國庫辦理退庫。
    
    　　也就是說分支機構不存在匯算清繳的問題，多繳少繳的問題匯算清繳時由總公司一并處理。
    
    
     
• k同學
  小規模申請代開增值稅專用發票需要預繳的稅款可以退么
  • 周老師
    答：根據《國家稅務總局關于小微企業免征增值稅和營業稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第57號）規定，增值稅小規模納稅人月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，當期因代開增值稅專用發票(含貨物運輸業增值稅專用發票)已經繳納的稅款，在專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票后，可以向主管稅務機關申請退還。因此，小規模納稅人當期代開專用發票時已預繳的稅款，只有在專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票后，才可以向主管稅務機關申請退還。