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• ?同學
  注冊會計師應當以書面形式與管理層溝通其在審計過程中識別的所有其他內部控制缺陷，并在溝通完成后告知治理層。在進行溝通時，注冊會計師無需重復自身、內部審計人員或被審計單位其他人員以前書面溝通過的控制缺陷。 對于上面這句話，注冊會計師應當溝通的不是值得關注的內部控制缺陷嗎？怎么變成審計過程中識別的所有其他內部控制缺陷了呢？
  • A老師
    就是一般情況下，你只需要溝通值得關注的內部控制缺陷 但是當CPA覺得內部控制的監督無效的時候，你就要溝通所有了
  • ?同學
    審計過程中識別的所有其他內部控制缺陷 是什么意思呢？怎么理解？
  • A老師
    就是你覺得所有有問題的地方都要溝通
  • ?同學
    就是注冊會計師自己認為需要溝通的內部控制缺陷嗎？
  • A老師
    對啊 就是你發現的所有就溝通
• 碩同學
  在審計過程中，A注冊會計師與甲集團公司管理層討論了值得關注的內部控制缺陷，并在審計報告日后，審計工作底稿歸檔前以書面形式向集團管理層及治理層通報了值得關注的內部控制。問是否恰當，及理由 答案是恰當的， 但是我認為這個是不恰當，因為值得關注的內部缺陷，應該是與治理層溝通，并且應該在審計報告日前就以書面形式溝通好 所以，請老師看下，是我哪里理解錯了，還是答案錯了
  • 王老師
    你好！ 因為內部控制不影響出具的審計意見。所以只要在審計工作底稿歸檔前與治理層溝通了就行。
  • 碩同學
    管理層是執行部門，治理層是監督部門，內部控制缺陷，都需要與他們溝通的
• 圖同學
  表明存在值得關注的內部控制缺陷的跡象常見的有哪些？
  • 趙老師
    表明存在值得關注的內部控制缺陷的跡象舉例如下：
    （1）控制環境無效的證據，如：
    ①與管理層經濟利益相關的重大交易沒有經過治理層的適當審查；
    ②識別出被審計單位內部控制未能防止的管理層舞弊（無論是否重大）；
    ③管理層未能對以前已經溝通過的值得關注的內部控制缺陷采取糾正措施；
    （2）被審計單位內部缺乏通常應當建立的風險評估過程；
    （3）被審計單位風險評估過程無效的證據，如管理層未能識別出注冊會計師預期被審計單位風險評估過程應當識別出的重大錯報風險；
    （4）沒有有效應對識別出的特別風險的證據，如缺乏針對這種風險的控制；
    （5）注冊會計師實施程序發現的，被審計單位內部控制未能防止或發現并糾正的錯報；
    （6）重述以前公布的財務報表，以更正由于錯誤或舞弊導致的重大錯報；
    （7）管理層無力監督財務報表編制的證據。