其他回答

• L同學
  農產品按核定法扣除，采用第二種方法成本法計算時，公式中的主營業務成本是怎么計算出來的?
  • 申老師
    你好，是利潤表中的主營業務成本
  • L同學
    表中主營業務成本是不含稅價格，但公式中的是含稅價格，公式中根據含稅的主營業務成本計算的，假設公司生產單一單品，確定主營業務成本是10000元（含稅），計算農產品進項稅是1000元，那么報表中的主營業務成本就是9000吧？我問的是10000元是怎么來的?
  • 申老師
    也就是問在根據成本法計算農產品進項稅時，報表中的主營業務成本這個數該怎么取數？
  • L同學
    不含稅成本/（1-10%） 扣除率不是增值稅率！
  • 申老師
    在核定扣除法下，最后計算的進項稅額用的扣除率采用的是所銷售商品的稅率
  • L同學
    我問的問題還是沒解答，您所列的公式是計算扣除法用的，不過現在扣除率應該是9%吧
  • 申老師
    購進農產品用于生產經營且不構成貨物實體的 進項稅 =使用數量*購買單價/（1+9%或10%）*9%或10%
• T同學
  農產品核定扣除進項稅成本法
  • L老師
    這里農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的計算公式中使用1+扣除率的原因是：
    這里的購買單價是含稅價格，在進行進項稅額的核算扣除時，要將其含稅價格剝離為不含稅價格后，再乘以其扣除率，這樣取得的才是其當期可以抵扣的進項稅額。
    這里與傳統的農產品的內扣13%的差別就在于，原本的內扣13%是直接用含稅價格內扣即可，目前正在試行的核定扣除進項稅額是要將支付的價款進行增值稅與價款的剝離的，這是兩種計算的不同之處。
• Z同學
  農產品成本法核定的進項稅可以計提加計抵減么
  • 陳老師
    根據最新稅法規定：納稅人將購進的農產品用于生產銷售或委托受托加工17%稅率貨物時，準予加計扣除進項稅額，即按13%抵扣進項稅。強調用于生產銷售17%稅率的貨物時準予加計扣除，所以在購入時按票面的金額和稅額外處理：借：原材料—x原木應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款領用時：借：生產成本應交稅費—應交增值稅—進項稅額（農產品加計扣除）[加計扣除2%部分]貸：原材料—x原木這里要注意：用于生產17%稅稅率的貨物，必須是分別核算的。納稅申報時，加計扣除按差額計算后得出進項稅額填寫，并在附表二第8a欄反映。