其他回答

• 梅同學
  房地產企業，2018年6月份實際繳納增值稅404萬元，12月份報所得稅本年累計的應納稅所得額為268萬元，多交的這些所得稅在2019年怎么抵過來
  • 關老師
    1.增值稅和企業所得稅是兩個稅種，無法互相抵。 2.假如你公司企業所得稅2018年多交了268萬，在2019年季度納稅申報時假如有企業所得稅應納稅額，可以由稅務機關辦稅大廳直接在金稅三期系統中做“匯算清繳多交抵稅”，2019年就可以不用再繳納稅款。
  • 梅同學
    寫錯了，是企業所得稅，意思先不用季度申報，直接做匯算清繳就行是嗎
  • 關老師
    需要做完2018年度的匯算清繳，然后才可以抵2019年的季度所得稅。
  • 梅同學
    如果你想在第一季度就能用上，建議在第一季度季報前匯算清繳。如果不能在此之前按時完成，那么可以留在以后季度抵。
• 不同學
  所得稅匯算中的預提費用可以扣除嗎？
  • 張老師
    新的會計準則已經取消了預提費用科目。據實原則就是，未發生的預提費用不得扣除，要做納稅調整，調增所得額 。
• B同學
  預提費用能否在企業所得稅前扣除
  • 吳老師

    　　問：老師，您好！現在稅收上到底年末允不允許擺預提費用？現在有些企業因為資金緊張，未支付銀行或單位集資利息，但根據權責發生制原則，對應支付的利息進行了預提，年末掛在帳上，有些掛了一、兩年都還未支付出去，在自核自繳企業所得稅時，稅務機關要求進行納稅調整，不允許預提費用掛帳，不知稅務機關這樣處理是否妥當？
    
    　　答：根據國家稅務總局下發的《企業所得稅稅前扣除辦法》（國稅發〔2000〕84號）規定精神，企業所得稅稅前扣除費用必須遵循真實發生的原則，除國家另有規定外，提取準備金或其他預提方式發生的費用均不得在稅前扣除。因此，對納稅人按照會計制度的規定預提的費用余額，在申報納稅時應作納稅調整，依法繳納企業所得稅。