其他回答

• 金同學
  反避稅工作的主要措施
  • 戴老師
    重點審查長期虧損、微利卻不斷擴大經營規模的企業和跳躍性贏利企業，以增強選案的針對性。
    
    深入開展轉讓定價調查。認真審核、分析企業提供的資料，準確定性關聯交易，審查關聯交易定價是否真實、合理，了解企業職能、行業背景等因素，積極尋找可比企業信息，為選擇適當的調整方法、確定合理的調整方案提供依據。
    
    
    利用轉讓定價避稅是目前外資企業在我國避稅的最主要手法，一般是境外關聯企業控制境內企業的購銷權，高價進、低價出，將應在我國境內體現的利潤轉移到境外去，人為地減少境內企業的應納稅所得額。作為稅收征管主要內容之一的反避稅管理，就是通過對稅源的有效監控，減少應征稅款的流失
• 八同學
  一般反避稅條款應對措施
  • 易老師

    一般反避稅條款應對措施如下所示：

     

    如果外國企業計劃在對華投資或者從中國對外支付時利用或者已經在過去的架構安排中利用了稅收協定的優惠規定，我們建議針對新的一般反避稅條款采取以下措施：

     

    對于正在計劃中的交易或者投資，我們建議需要考慮新的一般反避稅條款。因此企業需要通過明確其商業安排并準備相應的資料，以證明其通過在某國的一個中間公司對華投資或交易而不是直接對華投資或交易具有合理商業目的。例如，對于計劃通過一家香港公司來借款從而減少利息預提所得稅的企業而言，如果該香港公司在香港確實有業務或者有相關人員 (即使該人員是在其關聯公司內) 在香港從事與支付利息的企業有關的經營活動或管理職能，則該交易安排可能會被認為具有合理商業目的。

     

    對于已經利用稅收協定進行交易安排的企業而言，我們建議采取以下兩項措施：

     

    根據新的一般反避稅條款，通過復核利用稅收協定所進行的交易安排是否具有商業目的以及對此是否有相應的文件支持，以評估該安排所存在的潛在稅務風險；以及考慮可以采取一些步驟，以使得交易安排具有合理商業目的，并且準備可以提供證明的相關材料。如果一家外國企業適用包括fas109 及fin48 在內的美國財務報告準則，以上我們所建議的風險評估則非常必要。其他的上市外國公司也需要對相關風險進行評估，并在必要的時候提取稅務負債或者進行披露。

• 客同學
  下列關于國際反避稅措施的陳述，正確的是( )。
  • 姚老師
    a 答案解析：
    [解析] 利用轉讓定價稅制在跨國關聯企業間進行收入費用的分配以及利潤的轉移，這是跨國公司進行國際避稅最常用的手段之一。
    應對避稅地法規，主要體現在反延期納稅或受控外國公司法規方面；把濫用稅收協定的行為視為不正當行為并主張加以制止，這是絕大數國家的主張，但是，還有少數國家并非如此認為。