其他回答

• 苒同學
  企業以現金投資入股，收取固定收益，改收入需要交納營業稅嗎？
  • 張老師
    2012年注冊會計師《稅法》試題第三題！ 2. 某餐飲企業2012年6月發生如下業務： 　　(1)實現營業收入800萬元，其中包括顧客現場消費餐飲營業收入500萬元、熟食外賣收入30萬元、內設卡拉OK廳營業收入270萬元。 　　(2)因該企業位置優越，某廣告公司在其臨街墻壁上懸掛廣告牌，從廣告公司取得收入10萬元。 　　(3)該企業曾投資500萬元參與設立一家公司，約定每年收取固定收益40萬元、半年結算一次，當月收到20萬元。 　　(4)轉讓一棟房產，該房產是若干年前由債務人抵債而得，當時沖抵的債務金額是650萬元。此次售價800萬元，包含購置房屋后安裝的空調設備折合10萬元。空調設備與房屋單獨核算。 　　(5)授權境外某中餐館使用其字號，當月取得特許權使用費收入20萬元。 　　(其它相關資料：當地政府規定的娛樂業營業稅稅率為20%。) 　　要求： 　　(3)根據上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數。計算業務(3)取得的固定收益應繳納的營業稅。 　　【答案及解析】 　　(3)應繳納的營業稅=20×5%=1(萬元)
  • 苒同學
    是的，其實就是利息收入
• 不同學
  以固定資產投資視同銷售嗎？
  • 倪老師
    您好：以固定資產投資屬于銷售行為，計稅依據為換取股權的對價。
  • 不同學
    是不是接受投資的也視同購買？
  • 倪老師
    您好：是的，借：固定資產　應交稅費－應交增值稅（進）　貸：實收資本
• 婉同學
  固定資產作為投資入股，同一控制長期股權投資，如果考慮稅收問題，是要視同銷售呀？如何做分錄?
  • 李老師
    同學你好！這個是要視同銷售的 借：固定資產清理 ? ? ?累計折舊 ? ? 貸：固定資產 借：長期股權投資 ? ? ?貸：固定資產清理 ? ? ? ? ? ?應交稅費 ? ? ? ? 資本公積（或者在借方沖減）
  • 婉同學
    稅費直接作為長投初始計量成本，書上好像沒有這方面的知識，還是我還沒有學到?
  • 李老師
    這個書上? 可能有的是不考慮增值稅的 而且? 也不是稅費作為成本? ? 這個只是反映在分錄中? ?因為同控合并之成本 是要按相對于最終控制方凈資產比例計算的? ?資本公積等? ?就是來調整差異哦
  • 婉同學
    對的哦，稅費是影響資本公積等的，更加理解了，老師理解得深刻，謝謝啦
  • 李老師
    不客氣。如果對回答滿意，請五星好評，謝謝
• L同學
  房地產企業清算余下房產歸還股東投資款股東無收益是否視同銷售納稅
  • 張老師
    這里面涉及到幾個問題
    1.根據房子的評估價格過戶
    2.房子過戶，相當于房子的銷售，繳納營業稅及附加稅費
    3.如果房子的價值扣除各項稅費后，超過當時投資的出資額(如果增資過的，則是實收資本)，則就超過部分繳納個人所得稅。
• 涂同學
  投資的固定資產是視同銷售嗎？那價和稅要分開算嗎？
  • 彭老師
    要視同銷售，需要計提增值稅
  • 涂同學
    可是沒有發票呀，是辦公樓
  • 彭老師
    被投資方需要發票嗎？可以開票給被投資方
  • 涂同學
    他開不了票，我可不可以把稅錢扣出來給他入賬
  • 彭老師
    你這邊是投資方，還是被投資方，如果是被投資方，沒有發票不能抵扣進項稅額
  • 涂同學
    我是被投資方，那我入賬該入他的這個金額，還是把稅扣了的金額呀
  • 彭老師
    他提供不了專票的話，您只能按評估金額入賬
  • 涂同學
    那這樣公司不劃算啊！沒有其他辦法嗎？
  • 彭老師
    投資方要交增值稅，可以開票