其他回答

• 胖同學(xué)
  出口退稅率是零應(yīng)該怎么處理
  • 崔老師

    　　問：我們是一家外貿(mào)公司，貨物全部出口，有一部份貨物的出口退稅率是零，請問老師：對于這部份貨物我們是按免稅貨物出口，還是視同內(nèi)銷交納銷項稅，謝謝您！

    　　答：根據(jù)《財政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物稅收若干問題的補充通知》（財稅[1997]14號）第四條的規(guī)定：“出口國家規(guī)定不予退稅的貨物，應(yīng)按照出口貨物所取得的銷售收入征收增值稅?！币虼耍绻愎境隹谕硕惵蕿榱愕呢浳铮瑧?yīng)視同內(nèi)銷計算繳納增值稅。

• 海同學(xué)
  出口退稅的稅率該怎么計算
  • 趙老師
    1、產(chǎn)品出口時
    借：應(yīng)收賬款 貸：營業(yè)收入-出口
    2、收款時
    借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款
    匯兌損益計入財務(wù)費用
    3、月底結(jié)轉(zhuǎn)稅金：即征退稅差額=（應(yīng)交稅率-退稅率）出口營業(yè)收入
    借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-進項稅轉(zhuǎn)出
    如果是全額退稅，就不用做第三步會計分錄了。
• 林同學(xué)
  出口退稅率為零會計核算
  • 蔣老師
    出口退稅率為零主要適用于一些國家限制出口的商品。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》（國稅發(fā)〔2006〕102號）第一條規(guī)定，出口企業(yè)出口的下列貨物，除另有規(guī)定外，視同內(nèi)銷貨物計提銷項稅額或征收增值稅：（一）國家明確規(guī)定不予退（免）增值稅的貨物。（二）出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報退（免）稅的貨物。（三）出口企業(yè)雖已申報退（免）稅但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)補齊有關(guān)憑證的貨物。（四）出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報開具《代理出口貨物證明》的貨物。（五）生產(chǎn)企業(yè)出口的除四類視同自產(chǎn)產(chǎn)品以外的其他外購貨物。 　　出口退稅率為零的貨物視同內(nèi)銷，計提銷項稅額。具體操作是： 　　首先，將出口收入計入主營業(yè)務(wù)收入，不計算應(yīng)收的退稅款。 　　其次，再根據(jù)下列公式計算銷項稅金： 　　1.一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口上述貨物計算銷項稅額公式 　　銷項稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價÷（1+法定增值稅稅率）×法定增值稅稅率 　　2.一般納稅人以進料加工復(fù)出口貿(mào)易方式出口上述貨物，以及小規(guī)模納稅人出口上述貨物計算應(yīng)納稅額公式（都屬于進項抵扣 　　應(yīng)納稅額=（出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價）÷（1+征收率）×征收率 　　注意將上面出口貨物離岸價格，換算成不含稅的收入。 　　再其次，該貨物的進項稅額不需作轉(zhuǎn)出，可以直接進行抵扣。應(yīng)計提銷項稅額的出口貨物，如果生產(chǎn)企業(yè)已按規(guī)定計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額并已轉(zhuǎn)入成本科目的，可以從成本科目轉(zhuǎn)入進項稅額科目。外貿(mào)企業(yè)如果已按規(guī)定計算征稅率與退稅率之差，并已轉(zhuǎn)入成本科目的，可將征稅率與退稅率之差及轉(zhuǎn)入應(yīng)收出口退稅的金額，轉(zhuǎn)入進項稅額科目。