其他回答

• G同學
  客觀原因造成逾期的增值稅扣稅憑證是否能認證抵扣
  • L老師

    客觀原因造成逾期的增值稅扣稅憑證能認證抵扣。

    《逾期增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法》（國家稅務總局公告2011年第50號）：

    一、對增值稅一般納稅人發生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經主管稅務機關審核、逐級上報，由國家稅務總局認證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續抵扣其進項稅額。（國家稅務總局公告2017年第36號《國家稅務總局關于進一步優化增值稅、消費稅有關涉稅事項辦理程序的公告》改由省國稅局認證并稽核比對）

    
    增值稅一般納稅人由于除本公告第二條規定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，仍應按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關規定執行。

    
    本公告所稱增值稅扣稅憑證，包括增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和公路內河貨物運輸業統一發票。

    二、客觀原因包括如下類型：

    
    （一）因自然災害、社會突發事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期；

    
    （二）增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導致逾期；

    
    （三）有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，納稅人不能正常履行申報義務，或者稅務機關信息系統、網絡故障，未能及時處理納稅人網上認證數據等導致增值稅扣稅憑證逾期；

    
    （四）買賣雙方因經濟糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點，注銷舊戶和重新辦理稅務登記的時間過長，導致增值稅扣稅憑證逾期；

    
    （五）由于企業辦稅人員傷亡、突發危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續，導致增值稅扣稅憑證逾期；

    
    （六）國家稅務總局規定的其他情形。

    
    三、增值稅一般納稅人因客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，可按照本公告附件《逾期增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法》的規定，申請辦理逾期抵扣手續。

    
    四、本公告自2011年10月1日起執行。
    

• @同學
  對增值稅一般納稅人發生真實交易但由于客觀原因造成逾期的增值稅扣稅憑證是否能認證抵扣？
  • 熊老師
    企業采購了一批產品，因合同糾紛拿到銷貨方開具的增值稅專用發票時已經超過開票日期180天，該扣稅憑證是否還能認證抵扣？ 　　答：《國家稅務總局關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》【國家稅務總局公告2011年第50號】規定，對增值稅一般納稅人發生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經主管稅務機關審核、逐級上報，由國家稅務總局認證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續抵扣其進項稅額。本公告所稱增值稅扣稅憑證，包括增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和公路內河貨物運輸業統一發票。客觀原因包括如下類型： 　　
    （一）因自然災害、社會突發事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期； 　　
    （二）增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導致逾期； 　　
    （三）有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，納稅人不能正常履行申報義務，或者稅務機關信息系統、網絡故障，未能及時處理納稅人網上認證數據等導致增值稅扣稅憑證逾期； 　　
    （四）買賣雙方因經濟糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點，注銷舊戶和重新辦理稅務登記的時間過長，導致增值稅扣稅憑證逾期； 　　
    （五）由于企業辦稅人員傷亡、突發危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續，導致增值稅扣稅憑證逾期； 　　
    （六）國家稅務總局規定的其他情形。 　　因此，該企業逾期取得增值稅專用發票的情況如屬于上述公告規定的客觀原因，可根據《關于下發&lt逾期增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法&gt本市具體操作意見的通知》【滬國稅貨(2011)42號】的規定申請辦理逾期抵扣手續。
• 季同學
  運費不是必須取得增值稅專用發票才可以抵扣進項稅額嗎？本題答案是按9%計算抵扣，是否有沖突？
  • 陳老師
    你好，這里的運輸發票是增值稅專用發票的一種，是可以抵扣的。
  • 季同學
    請問：都是運輸發票，如何區分開具的運輸發票是專用發票還是普通發票。
  • 陳老師
    你好，運輸發票運費是1萬，這個運費是不含稅的，專票上的運費是不含 稅的，是價與稅分開的；現在考試時應是給出取得一般納稅人開出的運費的專用發票；