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虧損彌補是以前年度未彌補虧損可以當年實現的稅前利潤彌補嗎？
老師好，這道題不懂，看答案也不懂！您幫我詳細解析一下，辛苦您啦
小同學- 2020-05-08 13:57:00
- 閱讀量 260
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高頓為您提供一對一解答服務，關于虧損彌補是以前年度未彌補虧損可以當年實現的稅前利潤彌補嗎？我的回答如下：
準注會同學，你好
我先給你一個類似的例子，同學先看看，然后看能否把這個題搞懂，然后再針對不理解的地方提問下
虧損彌補是以前年度未彌補虧損有的可以以當年實現的稅前利潤彌補（以后5年內是稅前彌補），有的則須用稅后利潤彌補（5年以后只能稅后彌補）。
1、稅后利潤彌補。就是正常的將當年實現的利潤自“本年利潤”科目轉入“利潤分配——未分配利潤”科目的貸方，其貸方發生額與“利潤分配——未分配利潤”的借方余額自然抵補。
2、稅前利潤彌補，和稅后利潤彌補有一個差別的地方，就是可以用以前的虧損抵減應納稅所得額，從而可以少交所得稅。會計處理同稅后利潤是差不多的，差別在遞延所得稅的會計處理上。
例：甲公司2008年初的所有者權益總額為2 000萬元，2008年虧損200萬元，2009年虧損300萬元，2010年到2012年的稅前利潤每年均為0，2013年公司實現稅前利潤800萬元。按凈利潤的10%提取法定盈余公積。公司董事會提出2013年度分配利潤50萬元，但尚未提交股東大會審議。假設公司2008年至2013年不存在除彌補虧損的其他納稅調整和其他導致所有者權益變動的事項，適用企業所得稅稅率為25%。
則2013年年末的甲公司所有者權益=2000-（200+300）+800-（800-200-300）*25%=2225
（800-200-300）*25% 就反映了虧損稅前抵免影響應交所得稅。
本題的會計處理相對較復雜，需要對之前的500虧損確認 借：遞延所得稅資產 125 貸：所得稅費用 125， 最后再實現800的利潤那年轉回這個125的遞延所得稅資產，分錄如下：
借：所得稅費用 800*25%=200
貸：應交稅費--應交所得稅 75=（800-200-300）*25%
遞延所得稅資產 125
按照會計處理的思路計算2013年年末的甲公司所有者權益=2000-（200+300）*（1-25%）+800*（1-25%）
祝學習愉快
以上是關于利潤,稅前利潤相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。2020-05-08 16:01:00
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