其他回答

• 王同學
  來源于境外所得已繳納的企業所得稅扣減，為什么有的是(境內所得+境外所得）×適用稅率×境外所得÷(境外所得+境內所得)，有的是境外所得×適用稅率
  • 林老師
    你好，抵免限額是中國境內、境外所得依照企業所得稅法和本條例的規定計算的應納稅總額×來源于某國（地區）的應納稅所得額÷中國境內、境外應納稅所得總額
  • 王同學
    老師你好，境外某國應納稅所得額×適用的我國稅率 這個抵免的是什么
  • 林老師
    你好，這樣也是計算抵免限額的方法，你可以試著把你之前寫的公式簡化一下就可以得到這個公式了
• 微同學
  老師，境外所得能抵減境內虧損嗎（請看圖），意思是境外盈利100萬，境內虧損50萬，合并盈利50萬？虧損亦然？
  • 徐老師
    如果你是境外的分支機構的虧損不能境內的。 如果不是，是同一企業，是可以抵減的。
  • 微同學
    老四，你的解釋說不通，況且您沒仔細看“我問的是境外分支機構盈利了，但境內虧損”
  • 徐老師
    不好意思，看反了。看成境外虧損了。 境外分支機構盈利了可以抵減境內虧損。 所得稅法第二十三和二十四有規定。雖然不是明確言明境外盈利是否能夠直接減境內虧損。 但是這里指明，為了避免重復征稅，境外和境內合并計稅，也就是按你盈虧相加后的總金額
• 小同學
  老師境外所得稅是怎么算啊 我看答案是 境外所得抵免限額=A國應納稅所得額*25% 跟實際境外繳納的稅相比 然后怎么弄 我看的很暈 為什么要（30+14+6）*25% 減5 30+14+6 是干嘛 30是境內 14是境外所得 6是境外交的稅 這三個加一起要干嘛 1613791516762
  • 賈老師
    可以先把她看作一個整體，不管國內國外，全部是所得相加乘以25%算總計要交多少稅，然后考慮國外已經交的稅，國外交的稅扣除的限定是不能超過國內的稅率的就是不能超過（14+6）*0.25=5，所以最終要交的是7.5
  • 小同學
    境外沒交稅前所得是14+6，14是稅后所得，所以要把6加回來
  • 賈老師
    （30 14 6）*25% 我明白了 “國外交的稅扣除的限定是不能超過國內的稅率的就是不能超過（14 6）*0.25=5，” 這句話我不明白 沒懂 國外交的稅不是6嗎 限定是不能超過國內稅率 國內是25% 那么國內為啥要14加6乘25 為啥不直接（30 14 6）*25%
  • 小同學
    老師 你看我附圖第一步 為啥不是 乘30% 第一步 乘外國稅率