其他回答

• 向同學(xué)
  商譽(yù)減值是否能確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
  • 俞老師
    我不知道免稅合并下怎么處理，但是應(yīng)稅合并下，商譽(yù)的初始賬面價值等于計(jì)稅基礎(chǔ)，后續(xù)商譽(yù)減值的時候，形成可抵扣暫時性差異，應(yīng)該要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，并貸記所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用。我覺得這和一般的資產(chǎn)相固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)的減值是一樣的，用到資產(chǎn)減值準(zhǔn)備這個科目，他在利潤表的上半部分，所以要記入所得稅費(fèi)用。
• j同學(xué)
  商譽(yù)是否確認(rèn)遞延所得稅以及如何處理
  • 陳老師
    1.免稅合并形成的商譽(yù)被合并方不確認(rèn)全部資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失，無需計(jì)算繳納所得稅。合并方接受被合并方全部資產(chǎn)的計(jì)稅成本，須以被合并方原賬面凈值為基礎(chǔ)確定。稅法不認(rèn)可免稅合并產(chǎn)生的商譽(yù)，即商譽(yù)計(jì)稅基礎(chǔ)為0，商譽(yù)賬面價值則形成應(yīng)納稅暫時性差異，但會計(jì)上不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。原因有二：（1）若確認(rèn)，則產(chǎn)生新的遞延所得稅負(fù)債，進(jìn)而改變商譽(yù)賬面價值的計(jì)算結(jié)果（增加），商譽(yù)賬面價值增加后，又產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債，從而二者無限循環(huán)；（2）由于確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，導(dǎo)致商譽(yù)賬面價值增加，影響會計(jì)信息的可靠性。2.應(yīng)稅合并形成的商譽(yù)一般情況下，被合并方應(yīng)按公允價值計(jì)算資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得，繳納所得稅。合并方接受被合并方的有關(guān)資產(chǎn)，按經(jīng)評估確認(rèn)的價值（即公允價值）確定計(jì)稅成本。應(yīng)稅合并時，稅法確認(rèn)商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)等于其賬面價值，初始確認(rèn)時并不產(chǎn)生暫時性差異；但后續(xù)計(jì)量時，會計(jì)上可能計(jì)提減值，由此可能產(chǎn)生暫時性差異，此時應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。
• 程同學(xué)
  老師，借：商譽(yù) 貸：遞延所得稅負(fù)債 1. 這個分錄是什么意思？ 2.“非同控免稅合并中商譽(yù)的初始確認(rèn)不予確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債”，這句話的意思是不是商譽(yù)不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債？商譽(yù)不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債為什么有上面的分錄？ 3.非同控下企業(yè)合并購買日資產(chǎn)公允價大于賬面的，是不是要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債？
  • 周老師
    同學(xué)你好 1. 企業(yè)合并中形成的商譽(yù)按照稅法規(guī)定應(yīng)該按照資產(chǎn)價值的比例(所得稅率)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債,在未來會計(jì)期間繳納所得稅 2.非同一控制下應(yīng)稅合并： 商譽(yù)計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價值。 賬面價值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等，不產(chǎn)生暫時性差異，不需要確認(rèn)遞延所得稅。 后續(xù)減值影響：應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響。 3.非同一控制下，控股合并，取得的資產(chǎn)、負(fù)債按公允價值計(jì)量;作為合并對價的非貨幣性資產(chǎn)在購買日公允價值與賬面價值的差額計(jì)入當(dāng)期損益，即營業(yè)外收入。