其他回答

• 晨同學
  合并報表，子公司向母公司分配股利， 借:利潤分配-分配股東股利 貸:應付股利 編制合并底稿時應付股利還原了，子公司利潤分配如何還原 呢
  • 全老師
    合并日 借：子公司所有者權益 商譽 貸：長期股權投資 少數股東權益 合并日后 當期凈利潤中歸屬于少數股東的部分 借：少數股東損益 貸：少數股東權益 當期除凈利潤外其他所有者權益變動中歸屬于少數股東的部分 借：所有者權益 貸：少數股東權益 其他與權益法編制相同的調整事項的抵消分錄 子公司當期計提的盈余公積： 借：盈余公積 貸：提取法定盈余公積 子公司分配股利： 借：投資收益 少數股東權益 貸：向股東分配利潤
• 蔣同學
  合并報表，子公司向母公司分配股利， 借:利潤分配-分配股東股利 貸:應付股利 合并應付股利還原了，利潤分配如何還原
  • 吳老師
    你的分錄 借:利潤分配-分配股東股利 貸:應付股利 這里的應付股利作為負債，在個別報表中，仍然是掛在賬上的，只是說合并報表的時候進行抵消 等到真正發放股利的時候，個別報表是 借：應付股利 貸：銀行存款 這個時候，合并報表的銀行存款也會相應的減少，也就不需要考慮抵消的問題了
  • 蔣同學
    我問的是合并編制時，不考慮已發放，抵消借:應付股利 貸:應收股利，母公司投資收益合并時也抵消了長投，子公司的借利潤分配-分配股東股利，這個科目怎么還原呢
  • 吳老師
    你說的還原是什么意思？因為個別報表已經編制好了，已經進入利潤分配這個科目，未分配利潤也已經減少了。合并報表那邊，由于已經編制好了抵消分錄，也已經完成了工作了。
• Y同學
  合并報表利潤的抵消，借：投資收益 少數股東損益 未分配利潤-年初 這個是抵消母公司的吧。。貸：提取盈余公積 向所有者分配 未分配利潤-年末是子公司的？老師，為什么要母子公司抵消啊，不懂
  • 韋老師
    你想一下在母公司的長投確認的投資收益實際 上就是子公司的利潤啊。 不抵消，相加是不是就重復了