其他回答

• 九同學
  自產產品用于在建工程算不算視同銷售呢？
  • 楊老師
    不用視同銷售,詳見總局企業所得稅實施條例釋義連載十五中的最后一段 本條的規定，一方面考慮到與增值稅暫行條例的銜接，另一方面原稅法是以獨立經濟核算的單位作為納稅人的，不具有法人地位但實行獨立經濟核算的分公司等也要獨立計算繳納所得稅。新稅法采用的是法人所得稅的模式，因而縮小了視同銷售的范圍，對于貨物在統一法人實體內部之間的轉移，比如用于在建工程、管理部門、分公司等不再作為銷售處理。
  • 九同學
    在做會計分錄的時候不太懂應不應該算增值稅？分錄怎么做啊
  • 楊老師
    （1）在建工程（例如購建機器設備生產經營固定資產）領用自產產品，會計上按照成本結轉，稅法上不確認銷項稅額。 分錄是： 借：在建工程 　　貸：庫存商品
  • 九同學
    那我這樣理解正確嗎？就是如果是自產產品用于仍屬于自己企業的部門或項目，不屬于視同銷售，以成本計量，不計算增值稅，而如果自產產品的歸屬權不屬于企業了就得視同銷售，做分錄計算增值稅
  • 楊老師
    是的，這樣理解是正確的
  • 九同學
    我想請問這個自產產品用于集體福利和個人消費究竟是指哪些事項呢？比如說自產產品用于修繕職工食堂或職工宿舍，這算不算集體福利呢
  • 楊老師
    只要是用于職工福利的，不管是集體福利，還是個人福利，都是視同銷售處理。 從《企業會計準則講解》應付職工薪酬處也可看到，“企業以自產產品作為非貨幣性福利提供給職工的，相關收入的確認、銷售成本的結轉和相關稅費的處理，與正常商品銷售相同”
• 先同學
  A非正常損失CD不是視同銷售，B是啥？這理解對不對？
  • 張老師
    你好！ 營改增了，B算資產的內部轉移，只是位置的改變，不改變所有權。不視同銷售，也不進項轉出。
  • 先同學
    那老師ACD理解的對嗎？
  • 張老師
    你好！ ACD理解的對，需要進項稅額轉出
  • 先同學
    謝謝老師，辛苦這么晚還回答問題
  • 張老師
    沒事的，加油！看好你呦
• 藍同學
  視同銷售都要結轉成本，核算銷項稅 那不視同銷售的都要做進項稅額轉出嗎？
  • 封老師
    不進項轉出 需要交增值稅的
  • 藍同學
    不轉出不就可以抵扣了？
  • 封老師
    可以抵扣不是交的稅更少？
  • 藍同學
    是的 你的進項可以抵扣 需要交銷項
  • 封老師
    不視同銷售哪里有銷項
  • 藍同學
    不視同銷售，什么時候做進項轉出？什么時候不用轉出
  • 封老師
    不視同銷售的比如外購的福利費 這個進項轉出 沒有銷項
  • 藍同學
    我總結一下： 自產： ①用于職工福利，做銷售處理核算主營業務收入，核算銷項，結轉成本，含稅售價計入應付職工薪酬。 ②用于 個人消費，做銷售給個人分錄，含稅售價出售，結轉成本，核算銷項 ③用于投分送，同樣做銷售處理，通核算銷項，結轉成本？同樣是含稅售價計入長期股權投資之類的 上面三個總結對嗎?您看一下，是不是視同銷售都用含稅售價去核算，是不是都是銷項處理？
  • 封老師
    你好、 是的 都是銷售價格做收入 都要交銷項稅
  • 藍同學
    那我自己的房子做職工福利，不視同銷售對吧？那我需要轉出進項嗎？ 如果我購進房子用于職工福利呢？要轉出進項嗎？
  • 封老師
    你好 不需要的 需要進項轉出的
  • 藍同學
    那我以后遇到題目如何快速判斷是核算銷項，還是轉出進項，還是不做處理？ 一直傻傻分不清
  • 封老師
    只要是視同銷售的不需要進項轉出
  • 藍同學
    那為什么有時候既不轉出進項，又不核算銷項?
  • 封老師
    不符合視同銷售 還可以抵扣增值稅的 比如建房屋用來生產經營用領用自產自銷的商品
• 周同學
  匯算清繳視同銷售表，交際應酬要視同銷售，那么如果買禮品給客戶就要視同銷售嗎？
  • 封老師
    自己公司的產品或銷售的物品無償贈送才視同銷售 外購商品送給客戶，不得抵扣進項，但可進業務招待費列支
  • 周同學
    那用于職工福利獎勵等也是針對自己的產品而言的？外購的不算？
  • 封老師
    那用于職工福利獎勵等也是針對自己的產品而言 外購的不算