其他回答

• T同學
  建筑行業，第一年抵扣60%，第二年40%，但是被我一次性全部抵扣了，我把剩余的40%進項轉出，后期還能做抵扣嗎？
  • 王老師
    第二年可以繼續抵扣的額
  • T同學
    建筑行業不是要分兩年抵扣嗎？但是被我第一年全部抵扣了，第二年才能抵扣的40%，我需不需要做進項稅額轉出？
  • 王老師
    要的，40%要做轉出，到第二年才可以抵扣
  • T同學
    我知道啊，轉出后，報稅怎么報呢？已經被轉出了，第二年怎么抵扣呢
  • 王老師
    你要在增值稅附表二先填轉出，然后增值稅附表五，那里填列待抵扣的稅額
• 劉同學
  老師，請問一下，固定資產全部都要結轉兩年抵扣嗎？第一年百分60,第二年百分40？是全部都要包括動產和不動產都要嗎？
  • I老師
    你好！原來這政策是針對不動產進項稅的，今年已經取消了，可以一次抵扣進項稅不在分兩年
  • 劉同學
    那初級考試是應對哪一個呢？改了還是沒改的？
  • I老師
    你好！那要看教材規定，固定資產分兩年抵扣是針對不動產的，其他固定資產不算可以一次抵扣
• 捌同學
  相關增值稅允許抵扣和不允許抵扣區別在哪？允許抵扣 那個6800不用寫會計分錄 不允許抵扣要寫應交稅費–應交增值稅(進項稅額) 嗎
  • 張老師
    不準抵扣的進項稅額，依據增值稅暫行條例以及全面營業稅改增值稅試點實施辦法的規定，具體是： 1、用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。（混用固定資產可抵扣進項稅額） 納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。 2、非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務； 3、非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。 4、非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。 5、購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。 6、小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法。 政策依據一：修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條　下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣： （一）用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務； （二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務； （三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務； （四）國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品； （五）本條第（一）項至第（四）項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。 政策依據二：《財政部 國家稅務總局 關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》： 第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣： （一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。 納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。 （二）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。 （三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。 （四）非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。 （五）非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。 納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬于不動產在建工程。 允許抵扣 那個6800，這個分錄，計入，應交稅費－－應交增值稅（進項稅額）6800