其他回答

• 梓同學
  請問老師，特殊性稅務處理時，非股權支付部分是要交企業所得稅的，那這部分不調整會計利潤嗎？
  • E老師
    你好，特殊性稅務處理是進行的稅務處理，除了對所得稅費用影響外，不需要調整會計利潤。
  • 梓同學
    不調整會計利潤怎么交這塊的所得稅啊？
  • E老師
    會計利潤和企業所得稅應納稅所得額是兩個概念。 特殊性稅務處理是企業所得稅上的處理。 稅會兩條線。
  • 梓同學
    算企業所得稅應納稅所得額時不是在會計利潤的基礎上調整的嗎？
  • E老師
    是的，是在會計利潤的基礎上進行調整，但調整的不是會計利潤，是調整為應納稅所得額。
  • 梓同學
    特殊性稅務處理這塊，非股權投資確認轉讓所得或損失，是合并方確認還是被合并方確認啊？會計上怎么做賬啊？
  • E老師
    是說非股份支付部分確認轉讓所得或損失吧？是指被合并方。
• °同學
  這道題是成本法轉權益法，剩下的部分不是應該按照初始購買時追溯調整嗎？A，B為什么對？
  • 郎老師
    您的問題老師解答(計算)中，請耐心等待
  • °同學
    老師？？？
  • 郎老師
    選項A確實不太嚴謹 除了確認處置200投資收益，應該還要將歸屬與本年度的凈利潤追溯調整的部分確認為本期的投資收益，以前年度的確認為留存收益，這道題沒有具體說具體本年度實現凈利潤，就全部將實現的凈利潤全部劃分到了留存收益中，不太嚴謹。 選項B 合并報表反映的長投的金額 就是剩余長期股權投資應當按照其在處置日（即喪失控制權日）的公允價值計量2400的價值，所以列示的金額即為2400，這是合并報表的第一步調整。
  • °同學
    選項B中，合并報表反映的長投的金額 就是剩余長期股權投資應當按照其在處置日（即喪失控制權日）的公允價值計量2400的價值，但單獨報表中所列示的金額應該是按照追溯調整法進行調整的，對吧？
  • 郎老師
    嗯嗯，是的 個別報表是追溯調整后%2B剩余股權長投的賬面價值，合并報表是重新計量的公允價值。
• 百同學
  應調減應納稅所得額包含取得非股權支付額對應的資產轉讓所得嗎
  • 何老師
    企業重組的特殊性稅務處理方法（一）適用特殊性稅務處理的條件企業重組同時符合下列條件的，適用特殊性稅務處理規定：1.具有合理的商業目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。2.被收購、合并或分立部分的資產或股權比例符合規定的比例。3.企業重組后的連續12個月內不改變重組資產原來的實質性經營活動。4.重組交易對價中涉及股權支付金額符合規定比例。5.企業重組中取得股權支付的原主要股東，在重組后連續12個月內，不得轉讓所取得的股權。（二）企業重組符合上述特殊性稅務處理條件的處理：交易各方對其交易中的股權支付部分，可以按以下規定進行特殊性稅務處理：1.企業債務重組確認的應納稅所得額占該企業當年應納稅所得額50%以上，可以在5個納稅年度的期間內，均勻計入各年度的應納稅所得額。企業發生債權轉股權業務，對債務清償和股權投資兩項業務暫不確認有關債務清償所得或損失，股權投資的計稅基礎以原債權的計稅基礎確定。企業的其他相關所得稅事項保持不變。2.股權收購：（1）被收購企業的股東取得收購企業股權的計稅基礎，以被收購股權的原有計稅基礎確定。（2）收購企業取得被收購企業股權的計稅基礎，以被收購股權的原有計稅基礎確定。3.資產收購：（1）轉讓企業取得受讓企業股權的計稅基礎，以被轉讓資產的原有計稅基礎確定。（2）受讓企業取得轉讓企業資產的計稅基礎，以被轉讓資產的原有計稅基礎確定。4.企業合并：企業股東在該企業合并發生時取得的股權支付金額不低于其交易支付總額的85%，以及同一控制下且不需要支付對價的企業合并，可以選擇按以下規定處理：（1）合并企業接受被合并企業資產和負債的計稅基礎，以被合并企業的原有計稅基礎確定。（2）被合并企業合并前的相關所得稅事項由合并企業承繼。（3）可由合并企業彌補的被合并企業虧損的限額=被合并企業凈資產公允價值×截至合并業務發生當年年末國家發行的最長期限的國債利率。（4）被合并企業股東取得合并企業股權的計稅基礎，以其原持有的被合并企業股權的計稅基礎確定。5.企業分立：被分立企業所有股東按原持股比例取得分立企業的股權，分立企業和被分立企業均不改變原來的實質經營活動，且被分立企業股東在該企業分立發生時取得的股權支付金額不低于其交易支付總額的85%，可以選擇按以下規定處理：（1）分立企業接受被分立企業資產和負債的計稅基礎，以被分立企業的原有計稅基礎確定。（2）被分立企業已分立出去資產相應的所得稅事項由分立企業承繼。（3）被分立企業未超過法定彌補期限的虧損額可按分立資產占全部資產的比例進行分配，由分立企業繼續彌補。（4）被分立企業的股東取得分立企業的股權（新股），如需部分或全部放棄原持有的被分立企業的股權（舊股），“新股”的計稅基礎應以放棄“舊股”的計稅基礎確定。如不需放棄“舊股”，則其取得“新股”的計稅基礎可從以下兩種方法中選擇確定：直接將“新股”的計稅基礎確定為零；；或者以被分立企業分立出去的凈資產占被分立企業全部凈資產的比例先調減原持有的“舊股”的計稅基礎，再將調減的計稅基礎平均分配到“新股”上。6.重組交易各方按上述1至5項規定對交易中股權支付暫不確認有關資產的轉讓所得或損失的，其非股權支付仍應交易當期確認相應的資產轉讓所得或損失，并調整相應資產的計稅基礎。非股權支付對應的資產轉讓所得或損失=（被轉讓資產的公允價值-被轉讓資產的計稅基礎）x（非股權支付金額/被轉讓資產的公允價值）
• l同學
  公司股東分紅，先以工資的形式發放給股東，年末是不是需要把這部分調整出來呢？但是當時涉及到扣稅，這部分應該調整稅后金額還是稅前金額呢
  • 吳老師
    是的，分紅不可以按工資發放的
  • l同學
    那么調整的金額呢？是稅前還是稅后
  • 吳老師
    調整的當然是稅前的數額