同學你好：

 1、“銀行存款”

本科目核算以攤余成本計量的、企業存入銀行或其他金融機構的各種款項。

2、 “其他貨幣資金”

本科目核算以攤余成本計量的、企業的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。

3、 “交易性金融資產”

本科目核算企業分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。本科目可按金融資產的類別和品種，分別“成本”“公允價值變動”等進行明細核算。企業持有的指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產可在本科目下單設“指定類”明細科目核算。衍生金融資產在“衍生工具”科目核算。

4、 “買入返售金融資產”

本科目核算以攤余成本計量的、企業(金融）按返售協議約定先買入再按固定價格返售給賣出方的票據、證券、貸款等金融資產所融出的資金。

5、“應收票據”

本科目核算以攤余成本計量的、企業因銷售商品、提供勞務等而收到的商業匯票，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。

6、 “應收賬款”

本科目核算以攤余成本計量的、企業因銷售商品、提供勞務等日常活動應收取的款項。7、“應收利息”

本科目核算企業發放的貸款、各類債權投資、存放中央銀行款項、拆出資金、買入返售金融資產等應收取的利息。企業購入的一次還本付息的債權投資持有期間取得的利息，在“債權投資”科目核算。

8、“其他應收款”

本科目核算分類為以攤余成本計量的、企業除存出保證金、買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保未到期責任準備金、應收分保保險責任準備金、長期應收款等經營活動以外的其他各種應收、暫付的款項。

9、“壞賬準備”

本科目核算企業以攤余成本計量的應收款項等金融資產以預期信用損失為基礎計提的損失準備。

10、“貸款”

本科目核算以攤余成本計量的、企業（銀行）按規定發放的各種客戶貸款，包括質押貸款、抵押貸款、保證貸款、信用貸款等。      11、“貸款損失準備”

本科目核算企業（銀行）以攤余成本計量的貸款以預期信用損失為基礎計提的損失準備。計提貸款損失準備的資產包括客戶貸款、拆出資金、貼現資產、銀團貸款、貿易融資、協議透支、信用卡透支、轉貸款和墊款等。

企業（保險）的保戶質押貸款計提的減值準備，也在本科目核算。企業（典當）的質押貸款、抵押貸款計提的減值準備，也在本科目核算。

12、將“1501 持有至到期投資”科目改為“1501 債權投資”

本科目核算企業以攤余成本計量的債權投資的賬面余額。本科目可按債權投資的類別和品種，分別“面值”“利息調整”“應計利息”等進行明細核算。

13、將“1502 持有至到期投資減值準備”科目改為“1502 債權投資減值準備”

本科目核算企業以攤余成本計量的債權投資以預期信用損失為基礎計提的損失準備。

14、“1503 其他債權投資”

本科目核算企業按照本準則第十八條分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產。本科目可按金融資產類別和品種，分別“成本”“利息調整”“公允價值變動”等進行明細核算。

15、“1504 其他權益工具投資”

本科目核算企業指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權益工具投資。本科目可按其他權益工具投資的類別和品種，分別“成本”“公允價值變動”等進行明細核算。       16、“交易性金融負債”

本科目核算企業承擔的交易性金融負債。本科目可按金融負債類別，分別“本金”“公允價值變動”等進行明細核算。企業持有的指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債可在本科目下單設“指定類”明細科目核算。衍生金融負債在“衍生工具”科目核算。

17、“應付票據”

本科目核算企業以攤余成本計量的購買材料、商品和接受勞務供應等而開出、承兌的商業匯票，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。

18、“應付賬款”

本科目核算企業以攤余成本計量的因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。企業（金融）應支付但尚未支付的手續費和傭金，可將本科目改為“應付手續費及傭金”科目，并按照對方單位（或個人）進行明細核算。企業(保險）應支付但尚未支付的賠付款項，可將本科目改為“應付賠付款”科目，并按照保險受益人進行明細核算。

19、“長期借款”

本科目核算企業以攤余成本計量的向銀行或其他金融機構借入的期限在 1年以上（不含 1 年）的各項借款。本科目可按貸款單位和貸款種類，分別“本金”“利息調整”“應計利息”等進行明細核算。

20、“應付債券”

本科目核算企業以攤余成本計量的為籌集資金而發行的債券本金和利息。本科目可按“面值”“利息調整”“應計利息”等進行明細核算。

21、“應付利息”

本科目核算企業按照合同約定應支付的利息,包括吸收存款、分期付息到期還本的長期借款、企業債券等應支付的利息。本科目可按存款人或債權人進行明細核算。

22、“衍生工具”

本科目核算企業衍生工具的公允價值及其變動形成的衍生金融資產或衍生金融負債。作為套期工具的衍生工具不在本科目核算。