Hello 大家好，歡迎來到今天AA科目的微講堂，由于AA科目有很多細碎的知識點，在這里高頓老師給大家做了匯總哦~ 

再送大家一個2020ACCA資料包，可以分享給小伙伴，自提，戳：ACCA資料【新手指南】+內部講義+解析音頻

 

知識梳理一：Corporate governance

 

practice chairman和CEO不能是同一個人來擔任 

董事會中NED的人數需要≥總人數的一半 

審計委員會中，至少要有一個有財務背景的人 

審計委員會中所有成員都是由NED組成的 內審不是必須要建立的，但是需要每年review一次是否需要建立內審 

薪酬委員會中所有成員都是由NED組成的，負責給ED制定工資 

整個董事會的chairman也可以是審計委員會和薪酬委員會的chairman 

所有的董事都應該有introduction programs 內審部門向審計委員會匯報 

 

知識梳理二：Safeguards of ethical threats

使用獨立的審計團隊 

使用保密性協議 

建議客戶尋找其他獨立的建議 

獨立的團隊使用獨立的匯報線 

外部的質量復核 

替換團隊成員 

對于非審計服務使用不同的合伙人和團隊 

 

知識梳理三：Types of audit procedures

 

審計程序可以分成兩個大類，一個是Tests of controls，另一個是Substantive procedures, 然后substantive procedures又可以分為analytical procedures and tests of detail.

 

知識梳理四：Assurance engagement

1.Five elements: 

2.Criteria 

3.Report 

4.Evidence 

5.Subject matter 

6.Three party relationship

(responsible party, user, practitioner） 

 

知識梳理五：Interim 和 final audit的區別

 

Interim audit：年前發生，如果年底因為時間壓力，有些程序是比較困難的執行，那么可以使用interim audit。沒有硬性要求，但是有些因素需要被考慮，包括內控的有效性，公司的規模和復雜性。

 

典型的一些程序包括： 

1. Documenting and testing of internal controls, 

2. Testing of profit and loss transactions for the year to date，

3. Identification of potential problems which may affect the final audit work.


Final audit:年底以后發生，總結了審計師形成和表達對財報的觀點。

 

典型的一些程序包括： 

 

1. Follow up of items noted at the inventory count Obtaining confirmations from third parties. 

 

2. Analytical reviews of figures in the financial statements Substantive procedures of account balances and transactions.

 

3. Review of events after the reporting period and going concern review

 

希望大家可以更好的理解和掌握，我們下期再見啦~