其他回答

• 舊同學(xué)
  無(wú)形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的計(jì)算
  • x老師
    對(duì)于使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，在會(huì)計(jì)上，每年年末計(jì)提減值準(zhǔn)備，其賬面價(jià)值即是原值減去減值準(zhǔn)備，但納稅按稅法，在計(jì)稅時(shí)，按照稅法規(guī)定的年限的攤銷(xiāo)方法攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)金額允許稅前扣除。那么，十年直線法攤銷(xiāo)就是，稅法余額為1500-1500/10=1350萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值差150萬(wàn)元。
• 蘭同學(xué)
  無(wú)形資產(chǎn)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)怎樣計(jì)算
  • E老師
    資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是按照稅法口徑計(jì)算而形成的。
    本例中，研究階段支出800萬(wàn)，直接費(fèi)用化，按照稅法規(guī)定可以計(jì)入當(dāng)期損益抵減應(yīng)納稅所得額，抵減時(shí)可加計(jì)50%，也就是說(shuō)按照稅法口徑能扣計(jì)入“管理費(fèi)用--研發(fā)支出”科目的金額為800(1+50%)=1200萬(wàn)。所得稅前可以扣除1200萬(wàn)。
    形成無(wú)形資產(chǎn)的部分1200萬(wàn)元，轉(zhuǎn)入無(wú)形資產(chǎn)后按照稅法的規(guī)定形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照入賬價(jià)值的150%基礎(chǔ)進(jìn)行攤銷(xiāo)。也就是說(shuō)計(jì)稅基礎(chǔ)是無(wú)形資產(chǎn)每期末賬面價(jià)值的150%是計(jì)稅基礎(chǔ)。
    所以無(wú)形資產(chǎn)入賬時(shí)1200萬(wàn)，入賬時(shí)點(diǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)就是1200150%=1800
    如果繼續(xù)核算的話(huà)就是
    假定該無(wú)形資產(chǎn)10年攤銷(xiāo)，年末賬面價(jià)值為1200-1200/10=1080，年末的計(jì)稅基礎(chǔ)為賬面價(jià)值的150%，所以應(yīng)該是1080150%=1620
• 大同學(xué)
  無(wú)形資產(chǎn)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)怎樣計(jì)算？
  • A老師

    資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是按照稅法口徑計(jì)算而形成的。

    《企業(yè)所得稅法》第十二條所稱(chēng)無(wú)形資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)，包括利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、 著作權(quán)、土地使用權(quán)、非利技術(shù)、商譽(yù)等。 

    無(wú)形資產(chǎn)按照以下方法確定計(jì)稅基礎(chǔ)：

    1、外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。

    2、自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，以開(kāi)發(fā)過(guò)程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用

    途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。

    

    3、通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。

    無(wú)形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的攤銷(xiāo)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限不得低于10年。作為投資或者受讓的無(wú)形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的，可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷(xiāo)，外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除。

    (參見(jiàn)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第六十五條、第六十六條、第六 十七條）。

    擴(kuò)展資料：

    注意事項(xiàng)

    1、 無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)和使用權(quán)處理不當(dāng)做假

    無(wú)形資產(chǎn)的所有權(quán)是企業(yè)在法律規(guī)定范圍內(nèi)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)所享有的占有、使用、收益、處置的權(quán)力。無(wú)形資產(chǎn)的使用權(quán)是按照企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的用途和性能加以利用，以滿(mǎn)足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要。

    將只有使用權(quán)的無(wú)形資產(chǎn)作為有所有權(quán)的無(wú)形資產(chǎn)下帳，從而增大無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)，減少利潤(rùn)，進(jìn)而減少所得稅的上繳。

    2、 無(wú)形資產(chǎn)增加不真實(shí)，不合規(guī)

    企業(yè)增加的無(wú)形資產(chǎn)有的沒(méi)有合法的文件證明，有的已超出了法定有效期。

    3、虛增商譽(yù)，增大費(fèi)用

    商譽(yù)的作價(jià)入帳只是在企業(yè)合并的情況下發(fā)生的，而企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)，擅自將商譽(yù)作價(jià)入帳，多攤費(fèi)用、降低利潤(rùn)。

    參考資料來(lái)源：百度百科-中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例

    參考資料來(lái)源百度百科-無(wú)形資產(chǎn)