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不符合會計準則規定的收入稅法上應該也是不應該計入，Ｃ為什么要選？
VIP 老師Ｃ為什么要選
。同學- 2021-04-18 18:11:22
- 閱讀量 562
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高頓為您提供一對一解答服務，關于不符合會計準則規定的收入稅法上應該也是不應該計入，Ｃ為什么要選？我的回答如下：
愛思考的同學，你好(?*?*?)
在確認預收賬款時（假設為100），會計分錄為：借：銀行存款 100，貸：預收賬款 100，沒有計入會計利潤；而稅法認為應當計入當期應納稅所得額，此時計稅基礎有兩種理解方式：
1.從理解的角度出發，由于現在稅法要求交稅，則未來稅法不要求交稅，即計稅基礎=0。
2.從公式出發，負債計稅基礎=負債賬面價值-未來可予以稅前抵扣的金額=100-100=0。
希望老師的解答能幫助同學更好的理解，繼續加油，早日拿下中級證書哈~~~
以上是關于會計,會計準則相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。2021-04-18 18:46:51 -
收起。同學學員追問不符合會計準則規定的收入稅法上應該也是不應該計入吧2021-04-21 11:42:41
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收起。同學學員追問那是房地產開發企業吧 稅法中對于收入的確認原則一般與會計規定相同，即會計上未確認收入時，計稅時一般亦不計入應納稅所得額，該部分經濟利益在未來期間計稅時可予稅前扣除的金額為零，計稅基礎等于賬面價值，教材原話。2021-04-21 15:58:51
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唐老師 高頓財經研究院老師稅法規定，銷售商品采取預收款方式的，在發出商品時確認收入。稅法上是否確認收入是稅法科目考核的重點，會計考試中稅法是否要求交稅一般都會告知同學的。 同學從以下角度理解，會計算即可。
1.從理解的角度出發，由于現在稅法要求交稅，則未來稅法不要求交稅，即計稅基礎=0。
2.從公式出發，負債計稅基礎=負債賬面價值-未來可予以稅前抵扣的金額=100-100=0。
2021-04-21 17:24:13 -
收起。同學學員追問就是說看題目題目會告知計入還是不計入，計入就按計入算，不計入就不算，可是為什么徐老師給的講義又說一般是不計入？下圖（1）
2021-04-21 20:20:41 -
老師 高頓財經研究院老師親愛的同學您好，
講義中（1）說的是一般不計入，但是（2）中說的就是同學問的特殊情況，所以是會導致計稅基礎為0的
希望老師的解答可以幫助到你~每天堅持學習，保持進步哦～～繼續加油ヾ(?°?°?)??祝早日順利通過考試！！！
2021-04-21 20:31:23
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