其他回答

• A同學
  企業合并中，預計負債形成遞延所得稅資產，預計負債減少遞延所得稅資產減少！
  • 韓老師
    資產的賬面價值大于計稅基礎，或者負債的賬面價值小于計稅基礎，就是應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債。
    資產的賬面價值小于計稅基礎，或者負債的賬面價值大于計稅基礎，就是可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產。
    有些特殊情況就算有差異也不確認延所得稅資產或者負債。
    比如有一項固定資產的賬面價值是100萬，計提了減值準備20萬，賬面價值變為80萬；但按稅法規定這20萬不能確認，計稅基礎還是100萬，那么資產的賬面價值就小于計稅基礎了，屬于可抵扣暫時性差異，應當在報表上確認2025%這么多的遞延所得稅資產。如果以80萬出售這項資產的話，可以少交5萬的稅的。
• 趙同學
  預計負債是否確認遞延所得稅資產？
  • 全老師

    預計負債需確認遞延所得稅資產。

    

    預計負債核算企業根據或有事項等相關準版則確認的各項負權債包括對外提供擔保、未決訴訟、產品質量保證、重組義務及固定資產和礦區權益棄置義務等產生的預計負債。

    1.賬面價值和計稅基礎.會計上預計負債的賬面價值是根據或有事項準則判斷、對估計將支付的金額確認的價值。

    稅法上預計負債的計稅基礎是指預計負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵扣的金額.而確認預計負債所產生的費用能否稅前扣除取決于產生預計負債的事項是否與企業正常生產經營活動相關另外取決于實際的損失是否已經發生。

• @同學
  預計負債為什么是遞延所得稅資產？
  • 湯老師
    預計負債屬于負債，負債的計稅基礎＝賬面價值－未來可抵扣金額。
    負債的賬面價值大于計稅基礎形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產。
    資產的賬面價值小于計稅基礎，負債的賬面價值大于計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產；
    資產的賬面價值大于計稅基礎，負債的賬面價值小于計稅基礎，形成應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債。