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以其他債權投資為例它們的差異如何做到轉回的？可否解釋下？
以公允價值計量的資產，賬面價值與計稅基礎不一致，他們不像固定資產、無形資產折舊和攤銷，以其他債權投資為例它們的差異如何做到轉回的，暫時性差異是如何消失的？
魚同學- 2021-05-01 20:18:59
- 閱讀量 451
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收起魚同學學員追問公允價值變動造成的賬面和計稅基礎差異，隨著公允價值變動上升或下降發生波動差異變大變小，是不是遞延所得稅也是轉回——發生——轉回——發生來回轉換，最后在出售差異變為0.2021-05-01 20:33:32
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張老師 高頓財經研究院老師同學的理解是對的，如果在持有期間一開始確認的遞延所得稅資產，后來賬面價值高于計稅基礎，要確認遞延所得稅負債，這種情況下，需要先轉回之前的遞延所得稅資產，再確認遞延所得稅負債。但是最終要全部轉回，是在出售轉讓的時候。
2021-05-01 20:40:18
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