其他回答

• L同學
  求問第一題第二步驟加權平均法的計算中詳細過程 以及第二題的計算詳細過程
  • 朱老師
    您的問題老師解答(計算)中，請耐心等待
  • L同學
    加權平均法 材料分配率(5340%2B42960)/(500%2B100)=80.5，人工分配率(480%2B4920)/(500%2B100*40%)=10，制造費用分配率(1000%2B9800)/(500%2B100*40%)=20，完工產品500*(80.5%2B10%2B20)=55250，在產品100*80.5%2B40*(10%2B20)=9250 半成品分配率(55250%2B1950)/(400%2B120)=110，人工分配率(82%2B3506)/(400%2B120*50%)=7.8，制造費用分配率(184%2B7222)/(400%2B120*50%)=16.1，完工成本400*(110%2B7.8%2B16.1)=53560，半成品成本120*110%2B60*(7.8%2B16.1)=14634 現金先出法 材料分配率(42960)/(380%2B100)=89.5，人工分配率4920/(120*40%%2B380%2B100*40%)=10.51，制造費用分配率9800/(120*40%%2B380%2B100*40%)=20.94，完工成本5340%2B480%2B1000%2B380*(89.5%2B10.51%2B20.94)=52781，在產品成本5340%2B480%2B1000%2B42960%2B4920%2B9800-52781=11719 材料分配率52781/480=109.96，人工分配率3506/(20*30%%2B380%2B120*50%)=7.86，制造費用分配率7222/(20*30%%2B380%2B120*50%)=16.19，完工成本1950%2B82%2B184%2B380*(109.96%2B7.86%2B16.19)=53139.8，在成品成本1950%2B82%2B184%2B52781%2B3506%2B7222-53139.8=12585.2
• 林同學
  那位老師能詳細 幫忙解釋一下，第五小題的計算過程，
  • T老師
    應交所得稅=（利潤總額4500-折舊暫時性差異800-投資性房地產公允價值200-投資性房地產可抵扣折舊16-國債利息收入25+捐贈超出規定部分60）*25%=879.75 所得稅費用=當期所得稅879.75+折舊暫時性差異800*25%+遞延所得稅負債期末余額279-遞延所得稅負債期初余額（投資性房地產期初公允價值1300-投資性房地產期初稅務凈值400）*25%=1133.75 遞延所得稅負債余額=（投資性房地產期末公允價值1500-投資性房地產期初稅務凈值400+投資性房地產可抵扣折舊16）*25%=279
  • 林同學
    風老師還有幾個小問題問你一下，謝謝你的耐心解答，麻煩你幫我看一下，一下幾個小問題:問題1，這個16的折舊是400除以50乘以2算的兩年的折舊16是吧（這個折舊現在稅法允許抵扣，以后賣時要交稅是吧，所以形成遞延所得稅負債是吧）老師問題1這樣理解對嗎？問題2:不明白所得稅費用為什么要加上800乘以25%.這個不是形成的遞延資產嗎，遞延資產不是應該相減嗎，這里為什么加？問題3，能幫我在詳細解釋一下現在發你的圖片上的會計分錄嗎
  • T老師
    1、折舊是視同固定資產沒有轉入投資性房地產，仍延續原折舊政策，每年計提800/50=16，括號里的理解是對的 2、800*25%是遞延所得稅資產的轉回，所以要加上，如果是計提才是減去 3、剛才沒有發圖片來呀
  • 林同學
    老師這個800是因為07年負數差異額，轉回了，即要去交這個稅是吧，如果是06年是轉回的400，這個400的15%去交稅是吧
  • T老師
    1、對的，就是負數差已轉回，所以要交稅，沖回遞延所得稅資產 2、借：所得稅費用 1133.75=當期所得稅879.75+遞延所得稅254 其他綜合收益 （1300-400）*25%=225（轉入投資性房地產時的差異計入其他綜合收益，相應的遞延所得稅也計入其他綜合收益） 貸：遞延所得稅負債 279（投資性房地產公允價值產生） 應交稅費 879.75 遞延所得稅資產 200（折舊差異產生）
  • 林同學
    老師，有點不明白，你說那個遞延所得稅資產的200是折舊產生的差異，這個差異不是那個轉回的800*25%沖減的這個200嗎？這個整體分錄是相當于一個所得稅的結轉分錄嗎？最后匯繳的時候，直接繳費，借:應交稅費879.75貸:銀行存款879.75
  • T老師
    遞延所得稅資產的200就數轉回的800*25%，這個分錄是計提所得稅分錄，交稅的分錄就是你寫的