其他回答

• 耿同學
  新增固定資產，對方開具普通發票，也可開具增值稅專用發票，哪個更劃算一些呢？誰能舉例說明一下啊？
  • 羅老師
    普通發票影響所得稅，稅率25%；增值稅發票影響增值稅，稅率17%，你說哪個更劃算。
    
    例如，購買設備一臺，價值5000元（因折舊受影響，故殘值和使用年限不設定）
    
    專用票——可以抵扣7265元。（5000Ǘ.170.17），這7265元可以直接從應交增值稅中扣除，即增值稅少交7265元。本項扣除不影響所得稅。
    
    普通票——少抵扣的7265元，其他情況不變，要繳納所得稅1816元（726525%）。再加上不能抵扣的增值稅損失，共9081元。
• 軻同學
  不得開具增值稅專用發票的情況和可以不開具增值稅專用發票的情況有哪些？
  • A老師
    一，下列情況均不得開具增值稅專用發票：
    
    （1）向消費者個人銷售應稅項目；
    
    （2）銷售免稅項目；
    
    （3）銷售報關出口的貨物，在境外銷售應稅勞務；
    
    （4）將貨物用于非應稅項目；
    
    （5）將貨物用于集體福利或個人消費；
    
    （6）將貨物無償贈送他人；
    
    （7）提供非應稅勞務（應當征收增值稅的除外）、轉讓無形資產或銷售不動產。
    
    二、向小規模納稅人銷售應稅項目，可以不開具專用發票。
    
    增值稅專用發票是由國家稅務總局監制設計印制的，只限于增值稅一般納稅人領購使用的，既作為納稅人反映經濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明；是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發票。
    (一)增值稅專用發票概述
    　　增值稅專用發票是一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務開具的發票，是購買方支付增值稅額并可按照增值稅有關規定據以抵扣增值稅進項稅額的憑證。
    　　屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發票：
    　　(1)向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的
    　　(2)銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的
    　　(3)小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的。
    （二）增值稅專用發票的使用
    　　一般納稅人應通過增值稅防偽稅控系統(以下簡稱“防偽稅控系統”)使用專用發票。專用發票由基本聯次或者基本聯次附加其他聯次構成，基本聯次為3聯。一般納稅人領購專用設備后，憑《最高開票限額申請表》、《發票領購簿》到主管稅務機關辦理初始發行。一般納稅人憑《發票領購簿》、ic卡和經辦人身份證明領購專用發票。
    　　專用發票實行最高開票限額管理。法律規定了一般納稅人不得領購開具專用發票的情形。
    　　商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽、化妝品等消費品不得開具專用發票。增值稅小規模納稅人和非增值稅納稅人不得領購使用專用發票。增值稅小規模納稅人需開具專用發票的，可向當地主管稅務機關申請代開。
• 素同學
  可以開具增值稅專用發票的有哪些？
  • 周老師
    你好，一般納稅人銷售貨物(包括部分視同銷售貨物在內)、應稅勞務，必須向購買方開具增值稅專用發票。 增值稅專用發票的開具范圍受兩個因素限制：其一，銷售項目是否能夠開具增值稅專用發票;其二，購貨方能否使用增值稅專用發票抵扣稅款。