其他回答

• 謝同學
  .企業(承租人)以租賃方式租入固定資產時，應當按成本確認使用權資產，同時按照租賃期開始日尚未支付的租賃付款額確認租賃負債。 這個判斷題是對還是錯呢
  • 王老師
    錯誤，只有融資租賃才是這樣的。正常經營租賃可不是的。
  • 謝同學
    好的，謝謝老師
  • 王老師
    客氣，祝你工作愉快。
• 慕同學
  分錄是 借使用權資產250000 租賃負債-未確認融資費用 27000 貸 租賃負債 277000 然后 借租賃負債 10000 貸銀行存款10000 有問題么，資產負債表不平
  • 廖老師
    借，財務費用 貸，未確認融資費用 你還要這樣處理
  • 慕同學
    我這樣做過了
  • 廖老師
    你指的是哪里不平，你這樣做過就不會不平
  • 慕同學
    負債比資產多我做的那筆10000塊
  • 廖老師
    你的融資費用是倒擠出來的，不會存在多出來的喔
  • 慕同學
    銀行付的10000塊有融資費用也有本金，我沒有貸融資費用，然后收到利息發票我再做借財務費用貸未確認融資費用
  • 廖老師
    沒太明白你后面是什么意思。
  • 慕同學
    有發票來不做賬么
  • 廖老師
    不用的，你這個融資的話，你是在合同簽訂的時候就全部入賬，后面發票只是作為你的一個附件。
  • 慕同學
    那我該怎么做賬
  • 廖老師
    這是在最開始合同簽訂的時候，就按照上面的分錄處理啊金額的話，你是按照所有未來和合同有關的金額入賬。
  • 慕同學
    我明白了
  • 廖老師
    好的，明白了就好的，祝你工作愉快。
  • 慕同學
    謝謝老師
  • 廖老師
    不客氣，幫我好評一下。
• s同學
  新租賃準則下，原經營租賃資源作為使用權資產入表，首次執行日確認使用權資產和租賃負債時，遞延所得稅資產為什么增加？ 使用權資產和租賃負債的計稅基礎是什么？老師
  • 何老師
    你好，同學。 使用權資產是作為企業資產處理，但在稅法上是按經營租賃費用處理。 所以你這里就存在 資產在會計上有金額，稅法上為0，存在 差異
  • s同學
    那也就是資產賬面價值高于計稅基礎，這部分應該是作為應納稅暫時性差異是吧。 但同時也要確認租賃負債嘛，這部分也是賬面價值高于計稅基礎，要確認可抵扣暫時性差異， 我看的報表19年初都是確認遞延所得稅資產，不知道為什么是可抵扣的大于應納稅的呢？
  • 何老師
    期初確認使用權資產和租賃負債的時候，是使用權資產大于租賃負債的，但這部分包括了融資租賃和經營租賃
  • s同學
    是的。 你這租賃同時確認了長期應付款，融資租賃確認的。 但在稅法上不認可這負債。 你這就是確認了遞延所得稅資產的情況
  • 何老師
    最終問題：為什么首次執行日確認遞延所得稅資產而非遞延所得稅負債？ 1.首次執行日確認的使用權資產大于租賃負債 2.針對經營租賃部分確認的使用權資產小于租賃負債 （報表披露） 3.現在知道了使用權資產和租賃負債的計稅基礎為0，那么需要知道為什么存在上述第二個現象
  • s同學
    1，原則上你這里是同時確認遞延所得稅資產和負債，因為資產和負債同時有差異
  • 何老師
    老師我看的是18年末報表19年1月1日調整的數據，會不會問題主要是由于經營租賃部分，因為融資租賃的遞延所得稅在18年末調整過了
  • s同學
    這要看你之前前任會計如何處理的，這個我不太清楚是什么原因導致