其他回答

• 嘟同學
  現在只有增值稅一般納稅人和增值稅小規模納稅人了嗎？
  • 朱老師
    你好，從增值稅納稅人角度來分，是只有小規模與一般納稅人之分的
• W同學
  一般納稅人和小規模納稅人的區別？有增值稅小規模納稅人？
  • N老師
    首先，增值稅小規模納稅人，取得的發票不能抵扣，即：取得增值稅專用發票，公路運輸發票等均不能抵扣。相關金額直接進費用或成本。 使用增值稅率為3%，即如果你銷售商品或提供應稅勞務對外開出的發票為100元，那么你需要繳納增值稅100/1.033%=2.91元的增值稅。如果你企業在聯系12個月中銷售額（工業企業超50萬，商業企業超80萬）。稅務局就可以認定你為增值稅一般納稅人，同時在財務核算上也會更加嚴格。
    其次，成為一般納稅人，你可以購買增值稅專用發票，具體事宜可以咨詢當地的國稅人員。同時，你購買材料等取得的增值稅專用發票也可按票面的17%或13%的稅率認證進項抵扣。取得的公路運輸發票可按票面金額的7%抵扣進項。你每月的納稅計算公式：銷項稅-進項稅-上期留抵。比如：10月份你轉為一般人，10月份你開出增值稅專用發票含稅金額1萬元，購買材料取得增值稅發票0.8萬元，運輸貨物取得運費發票0.1萬元。9月份沒有留抵稅額。那么你10月份的應納稅情況為：10000/1.1717%-8000/1.1717%-10007%=1452.99-1162.39-70=220.60元。
    最后，至于你提到的交通費，餐費等無論是何種企業，都是不能抵扣的，只是按發生額計入企業的費用。餐費在年終企業所得稅匯算時有比例控制，按發生額的60%列支，但總額不能超過企業年度總收入的千分之五。如有其他問題，歡迎mail：hjs5182001@163.com。我們共同探討。
• 晨同學
  增值稅一般納稅人和小規模納稅人哪個納稅少？
  • 房老師
    你這個問題不好回答，因為增值稅一般納稅人與小規模納稅人要看規模，要看行業，不行行業根本不具有可比性。
    整體來說，只要規模做大了，小規模納稅人有的時候繳的稅比一般納稅人還多。當你的年銷售收入達到50（工業），或者80萬（商業），你不想申請增值稅一般納稅人資格都不行，如果你不申請，一不讓你使用增值稅專用發票，不允許你抵扣進項稅額，而且你的收入要按17%的基本稅率全額納稅。你說你是當小規模納稅人納稅多還是一般納稅人納稅多。
    舉個例子，你是一個商業企業，你是小規模納稅人，你當年實現的銷售收入是120萬，按照小規模納稅管理，你應該繳納的增值稅是：120/1.033%=3.50萬，但由于你的銷售收入達到了增值稅一般納稅人的標準，因為你不早班增值稅一般納稅人，主管稅務機關依照法律對你實施征收，就是不允許你抵扣進項稅額，也不允許你使用增值稅專用發票，而且對你的收入依照法定稅率征收增值稅即：120/1.1717%=17.44.如果你申請了增值稅一般納稅人資格，你的稅負率可能為6%左右，你具有增值稅一般納稅人資格，你實際應納稅款為：1206%＝7.2萬元，這些情況你自己可以比較了。