其他回答

• 秀同學
  如何加強高風險領域和大企業稅收風險領域風險管理
  • 袁老師

    就是要把有限的征管資源優先配置到高風險領域和大企業稅收領域，實現稅源管理專業化，推動服務管理方式創新和稅收管理體制變革。

    （一）制定目標規劃。要結合稅收形勢和外部環境，確定稅收風險管理工作重點、工作措施和實施步驟，形成系統性、全局性的戰略規劃和年度計劃，統領和指導稅收風險管理工作。

    （二）收集涉稅信息。各級稅務機關要落實信息管稅的工作思路，將挖掘和利用好內外部涉稅信息作為稅收風險管理工作的基礎。注重收集宏觀經濟信息、第三方涉稅信息、企業財務信息、生產經營信息、納稅申報信息，整合不同應用系統信息。建立企業基礎信息庫，并定期予以更新。對于集團性大企業，還要注重收集集團總部信息。

    （三）開展風險識別。各級稅務機關要建立覆蓋稅收征管全流程、各環節、各稅種、各行業的風險識別指標體系、風險特征庫和分析模型等風險分析工具。統籌安排風險識別工作，運用風險分析工具，對納稅人的涉稅信息進行掃描、分析和識別，找出容易發生風險的領域、環節或納稅人群體，為稅收風險管理提供精準指向和具體對象。

    （四）確定等級排序。根據風險識別結果，建立風險納稅人庫，按納稅人歸集風險點，綜合評定納稅人的風險分值，并進行等級排序，確定每個納稅人的風險等級。結合征管資源和專業人員的配置情況，按照風險等級由高到低合理確定需采取措施的應對任務數量。

    （五）組織風險應對。要按納稅人區域、規模和特定事項等要素，合理確定風險應對層級和承辦部門。風險應對過程中，可采取風險提醒、納稅評估、稅務審計、反避稅調查、稅務稽查等差異化應對手段。風險應對任務應扎口管理并統一推送下達。

    （六）實施過程監控及評價反饋。要對稅收風險管理全過程實施有效監控，建立健全考核評價機制，及時監控和通報各環節的運行情況，并對風險識別的科學性和針對性、風險等級排序的準確性、風險應對措施的有效性等進行效果評價。要將風險應對效果納入績效考核體系。加強對過程監控和評價結果的應用，優化識別指標和模型，完善管理措施，提出政策調整建議，實現持續改進。要全面歸集分析稅務總局定點聯系企業稅收風險的性質及成因，提出風險防控建議，反饋給企業集團。

• 陌同學
  ? 下列( )不屬于信用風險管理領域相關制度指引。
  • 許老師
    正確答案為：c選項
    答案解析：?以《貸款通則》《貸款風險分類指導原則》《銀行貸款損失準備計提指引》《商業銀行集團客戶授信業務風險管理指引》《商業銀行授信工作盡職指引》《商業銀行不良資產監測和考核暫行辦法》《項目融資業務指引》《固定資產貸款管理暫行辦法》《商業銀行并購貸款風險管理指引》《銀團貸款業務指引》《銀行開展小企業授信工作指導意見》等相關文件構成的制度框架，成為指導商業銀行規范管理信用風險的主要依據。c選項為市場風險管理領域的監管指引。
• 梁同學
  工程建設領域的風險主要有什么風險
  • 許老師
    工程建設領域的風險主要有：
    1、招投標風險點
    杜絕“暗箱”操作，防止招投標過程中的關系標、形式標和陪標等弄虛作假現象發生。嚴格審查投標單位法人資格、資質等級、質量業績、社會信譽等，杜絕“掛羊頭，賣狗肉”現象。嚴格執行評標專家隨機抽取、信息透露公平、評標結果公示制度，接受社會和輿論監督。
    2、施工單位管理風險點
    1）、人員和機械設備
    按投標文件對中標施工單位的人員資質進行嚴格檢查核對，確保投標承諾人員真實到場。同時監督施工單位對材料設備采購、資金使用、機械租賃、工程分包等方面制定具體管理制度，加強以上環節的監督管理。
    2）、工程變更簽證
    工程變更設計，須由項目業主組織原設計單位及監理、施工單位共同研究方案，在取得一致意見后，按規定程序報批。對工程土石方、橋涵、隱蔽工程等計量支付時，按照工程進度，嚴格完備證明材料，要求施工、監理、跟蹤審計和項目負責人簽字齊全方有效，以確保資金規范運作。
    3）、內部資金管理制度
    嚴格按有關規定對建設資金建賬核算，對建設資金嚴格按照專款專用，專戶儲存，嚴禁截留、擠占和挪用。同時對資金的使用和批準權限作出明確規定，將資金的撥付與工程進度、質量掛鉤。嚴格按照合同支付，不支付工程人情款。
    3、監理單位風險點
    監理單位作為業主委托的專業監管機構，在工程施工中有較大的權利，是施工單位拉攏的主要對象，他們為了自己的經濟利益便想方設法偷工減料、虛增工程量。為了達到目的，主要手段就是想方設法拉攏、腐蝕監理人員，為其質量低劣的工程簽字認可和對其虛增工程量簽認。因此項目負責人加強對監理單位的監督管理是廉政建設的重要環節。
    1）、監理人員
    加強對監理單位人員資質檢查，杜絕監理企業使用鐘點工形式的監理人員，從根本上消滅“江湖游監”。合理配備監理人員，不能片面追求監理人員的數量而忽視監理人員的質量，負責任的監理工程師1個人可以管好10km路基或路面工程，同樣10個不負責任的監理工程師可能管不好1km的路基或路面工程。要在監理招投標辦法中取締最低價中標的規定，要讓好的監理企業有錢賺，讓優秀的監理工程師拿高薪。通過規范市場行為，吸引高素質、有經驗的優秀人才到監理隊伍中來。如果監理人員有高薪，再加上嚴格管理，他們就會有序流動，就會愛崗敬業，也會十分珍惜自己的職業。因此監理人員的合理配備和監理經費的合理支出是杜絕監理人員腐敗的根本途徑。
    2）、監理權利
    “絕對的權利，必然導致絕對的腐化”，項目業主如不加強對監理權利的監控，將為“腐敗”行為的發生提供便利條件。對監理權利監控要從容易誘發腐敗的“偷工減料”、“虛假變更”、“虛報工程量”等環節入手，首先對監理的材料試驗、工程成品檢測方面引入第三方檢測，項目業對施工單位自檢數據、監理單位檢測數據和第三方檢測單位檢測數據進行綜合驗收核對，在三方數據基本一致情況下，予以確認。其次，對監理簽字驗收的工序驗收單，項目負責人要進行復核，避免監理和施工單位串通作假。再次，對工程計量、工程變更進行嚴格控制，原則上嚴格按照投標書數量進行計量，所有變更業主要參與復核確認，重大變更要組織專家評審團進行現場確定。
    4、項目負責人員管理風險點
    對項目負責人員的管理，首先要從制度上予以嚴格控制，廣泛開展廉政教育，杜絕工作人員“吃、拿、卡、要”現象，不允許推銷材料、介紹施工隊伍、承攬私活等行為，實行廉政舉報制度，接受社會監督。其次，對項目負責人的權利進行監督，所有簽證要有兩人以上共同確認，防止“一言堂”。