其他回答

• M同學
  固定資產的凈值是不是原值減去殘值減去每月累計折舊的金額啊？
  • 陳老師
    你好，是原值——折舊——減值準備 不需要減去殘值的
  • M同學
    哦，那這個殘值是干嘛的啊？在做固定資產折舊表的時候需不需要殘值啊？
  • 陳老師
    你好，就是報廢或處置的時候可以變賣收到的價款 在計算折舊的時候需要考慮殘值的影響的
  • M同學
    那我那個折舊表格上的凈值是直接用原值——折舊的吧，沒有減值準備
  • 陳老師
    你好，是的，是原值減去累計計提的折舊金額
  • M同學
    好的，那麻煩老師幫我看下這表這樣做行嗎？
  • 陳老師
    你好，可以這樣設置表格格式的
  • M同學
    老師，你早上說內賬里的增值稅應該計入稅金及附加里，那其他的印花稅和基金呢？
  • 陳老師
    你好，也是計入稅金及附加科目核算的
  • M同學
    那外賬是貸方計入應交稅費，內賬里就應該是稅金及附加科目核算的對吧？
  • 陳老師
    你好，內帳實際繳納的各種稅款都可以計入稅金及附加科目核算的
  • M同學
    嗯嗯，那那個內賬里銷售商品開票的稅額嗯？
  • 陳老師
    你好，銷項稅額計入主營業務收入核算
  • M同學
    好的，那內賬里就不設應交稅費這個科目咯
  • 陳老師
    你好，是的，可以不用設置的
  • M同學
    好的，那老師，外賬里不是最后核算成本嘛，那請問這個成本發票是指的哪些 啊？
  • 陳老師
    你好，主要是購進商品的進項發票
  • M同學
    好的，老師，我做內賬，那個老板墊付的到年底可不可以全部結轉到實收資本里啊？
  • 陳老師
    你好，內帳可以轉為實收資本核算
  • M同學
    老師，內賬里的增值稅，房產稅，個人所得稅，印花稅，基金統統都是放到稅金及附加里嗎？那那個增值稅需不需要分進項和銷項啊？
  • 陳老師
    你好，是的 內帳不需要做進項，銷項，進項 計入購進成本，銷項計入收入
  • M同學
    哦，那固定資產的進項直接進固定資產里咯，那在折舊的時候要按照含稅的金額折舊咯
  • 陳老師
    你好，是的，是這樣處理的
  • M同學
    那老師我11月份折舊的時候是沒有按照含稅的金額折舊，該怎么辦啊？
  • 陳老師
    你好，補計提少計提的折舊就是了
  • M同學
    好的，那房租費的發票在內賬里怎么做啊？
  • 陳老師
    你好，計入管理費用或制造費用核算
  • M同學
    包代開的增值稅和房產稅、個人所得稅都是直接進費用嗎？
  • 陳老師
    你好，內帳因為租房發生的稅費，可以與租金一起計入管理費用或制造費用
  • M同學
    那老師，稅費記管理費用或制造費用的二級科目是什么啊？
  • 陳老師
    你好，明細是租金
  • M同學
    好的，老師我想咨詢一個問題，就是我一般納稅人的商貿公司，普票和專票都是17%的稅率，那這個我們要是客戶開票問是幾個點啊？
  • 陳老師
    你好，就是17% 啊
  • M同學
    那怎么別的人家說是1.5個點就可以開票啊？
  • 陳老師
    你好，是不是對方取得進項沒有支付點數，而綜合稅負率又較低，所以只需要按1.5%收取就不會有稅收損失
  • M同學
    是不是我們公司的稅率是17%，那客戶需要開票的話就是這個17% 的稅要加到銷售額里啊？
  • 陳老師
    你好，加收的點數是雙方約定的
  • M同學
    那老師，這是老板跟人家約定的嗎？那要大約多少公司不會虧啊
  • 陳老師
    你好，是的 不低于你單位綜合稅負率
  • M同學
    老師，有個公司季報企業所得稅是零申報的，她是已經申報過的，但是現在打開顯示未申報，已逾期1天了，那現在該怎么辦？
  • 陳老師
    你好，去稅局大廳補申報
  • M同學
    那這個需要交滯納金嗎？
  • 陳老師
    你好，如果有企業所得稅需要繳納，就有滯納金的
  • M同學
    那零申報是不是不需要交滯納金啊？
  • 陳老師
    你好，是的，因為0申報沒有應納稅額，沒有稅額滯納金就失去了計稅依據的
  • M同學
    好的，那老師這個補申報需要帶什么資料嗎？
  • 陳老師
    你好，營業執照，公章，所得稅申報表，財務報表
  • M同學
    老師，請問開具增值稅該加收收客戶多少點稅金？有沒有具體的公式啊？
  • 陳老師
    你好，不低于你單位綜合稅負率就可以了
  • M同學
    那請問這個綜合稅負率是指的哪些啊？
  • 陳老師
    你好，是企業繳納的各項稅款（增值稅，附加稅，所得稅，印花稅等）占收入的比例
  • M同學
    那老師是不是那這些比例全部算下來然后乘以銷售的票面金額啊？這個要是進項多的話怎么辦？
  • 陳老師
    那不含稅金額*綜合稅負率計算 與是否有進項，是不是進項多余沒有關系的
  • M同學
    哦好的，那老師你說的那所得稅沒有交過應該怎么算啊？還有算下來各項稅款（增值稅，附加稅，所得稅，印花稅等）占收入的比例是不是算下來直接相加然后只要不低于這個總的比例就行了
  • 陳老師
    那老師，這個開具增值稅收客戶稅點里涉及到成本嗎？還有這樣做有什么風險啊？
  • M同學
    你好，是的，不低于綜合稅負率就是了 與成本沒有關系
• .同學
  用雙倍余額遞減法算固定資產年折舊額，有預計凈殘值和折舊額，是要用固定資產原值減去折舊和預計凈殘值嗎？還是直接用原值減去折舊？
  • 馮老師
    你好，最后兩年才考慮凈殘值，前面的折舊直接用原值減折舊額。
• 莉同學
  1無形資產應攤銷金額=成本-殘值-減值準備。 2 無形資產賬面價值=賬面余額-累計攤銷-減值準備 。這里不太懂。1中的應攤銷金額 已經包含減去 減值準備了，2中減去 累計攤銷（這里不是應該減去減值準備？）后又減去一個減值準備？
  • 劉老師
    同學，1，無形資產累計攤銷=成本-凈殘值（一般為0）-減值準備。2、賬面價值=賬面余額（只看無形資產科目）-累計攤銷-減值準備。這兩個式子說的是兩個指標，沒有直接相關性。2這個式子是賬面價值公式，沒有問題
  • 莉同學
    可是無形資產成本不就是等于原價等于賬面余額嗎。所以1中的“成本”的金額=2中“賬面余額”的金額
  • 劉老師
    為什么說沒有關聯性呢 不是都在用無形資產的成本嗎
  • 莉同學
    我的意思是無形資產應攤銷金額和無形資產賬面價值是兩個不同的指標，并不是說計算公式里面的成本和賬面余額無關
  • 劉老師
    所以我剛剛提問的第一個問題。1中應攤銷金額和2中累計攤銷有關系嗎？因為1中的應攤銷金額已經減去了減值準備。2中怎么又減去累計攤銷 再減去減值準備
  • 莉同學
    1的應攤銷金額即累計攤銷，同學
  • 劉老師
    老師，我知道1等于累計攤銷。但是2中又有一個減值準備。既然1等于累計攤銷，1中不是已經減去直接減值準備了嗎
  • 莉同學
    1的指標是累計攤銷，用于計算2中的賬面價值。1中的減值準備用于計算1式累計攤銷，同時可用于計算2式的賬面價值。提完攤銷和減值后的無形資產賬面價值=原值-累計攤銷-減值準備=原值-（成本-減值準備-凈殘值一般為0）-減值準備=凈殘值（一般為0）
  • 劉老師
    這樣的話，累計攤銷=1。再代入2。等于2中 減去，2次減值準備？
  • 莉同學
    是的，同學。并不是減去兩次減值準備，你看我前面的推導
  • 劉老師
    我還是沒弄懂 感覺這兩個公式很相似
  • 莉同學
    你研究這兩個公式的目的是什么呢？同學，是備考初級還是中級呢
  • 劉老師
    考中級。沒有 就是弄不懂。因為發現讓我上應攤銷的金額。我也是用成本減去減值準備，減去已攤銷。然后讓我算那個賬面價值，我也是用成本減去減值，準備減去已攤銷。
  • 莉同學
    所以我就覺得好像是倆者是通用的。
  • 劉老師
    這兩個公式是兩個不同的指標，同學。累計攤銷會沖減賬面價值。舉個例子，無形資產原值100萬，預計凈殘值為0，預計使用年限10年，目前已經使用5年，在第5年年末發生減值損失10萬元，攤銷年限和凈殘值不變。問題1：第1-5年每年攤銷多少？問題2：第6-10年每年攤銷多少？問題3，第五年年末賬面價值多少？問題4，第10年年末賬面價值多少？解析：問題1(100-0)/10=10. 問題2 （100-10*5-10-0）/5=8.問題3 賬面價值=100-10*5-10=40.問題4：賬面價值=100-（10*5加8*5）-10=0。看問題1和問題2可知，你給出的公式1累計攤銷=原值-凈殘值-減值準備=100-0-10=90=前五年10*5加后5年8*5，,是截至使用期滿的全部累計攤銷，具體每年攤銷多少，需要具體數據具體分析。看問題3和4可知，任何情況下，賬面價值=原值-累計攤銷（不是全部攤銷）-減值準備都是適用的。我個人認為你掌握公式2就可以了，公式1適用計算全部攤銷額
  • 莉同學
    好的 我想我好像懂了哈哈 謝謝老師哈
  • 劉老師
    不客氣，希望幫到你