其他回答

• 劉同學
  無償捐贈增值稅視同銷售分錄怎么做
  • 張老師
    某公司把自產的一批物資無償捐贈給希望工程，該批產品的成本為20000，計稅價格為30000，增值稅率17％ 書上寫的是借:營業外支出 25100 貸:庫存商品 20000 應交稅費——應交增值稅(銷項) 5100 可我們老師說這么做不對，這樣沒有算收入到時候會少交一比稅，應該這么做 借:營業外支出 貸:主營業務收入 應交稅費 然后再結轉產品成本 到底哪種方法是正確的？之前他給我們出的將自產產品用于投資也是先做收入再結轉成本。
  • 劉同學
    書上寫的是借:營業外支出 25100 貸:庫存商品 20000 應交稅費——應交增值稅(銷項) 5100 書上寫的這個正確
• 鍋同學
  無償捐贈給災區的貨物是增值稅視同銷售行為嗎？
  • 張老師
    貨物捐贈災區，增值稅是否視同銷售 有兩種情況： 1、企業自行捐贈 按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條規定：在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。 按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條第八款規定：將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人視同銷售貨物。 由上可見，企業將產品捐給災區和希望小學的行為，應視同銷售貨物，應當繳納增值稅。 2、通過公益性社會團體、縣以上政府及其部門捐贈 按照《關于支持汶川地震災后恢復重建政策措施的意見》（國發[2008]21號）文件規定：“對單位和個體經營者將自產、委托加工或購買的貨物通過公益性社會團體、縣級以上人民政府及其部門無償捐贈給受災地區的，免征增值稅、城市維護建設稅及教育費附加。”其增值稅進項稅額不得抵扣，并不計繳應納稅額。 由上可見，通過公益性社會團體、縣級以上人民政府及其部門無償捐贈給受災地區的，可以免征增值稅。 但是具體當地稅務機關是否認可，還需要進行咨詢。