其他回答

• 飛同學
  超標的公益性捐贈支出是暫時性差異還是永久性差異 對于暫時性和永久性我的理解是暫時性差異是可以結轉下年的，而永久性不能結轉下年，這樣對嗎
  • N老師
    你好，在某一會計期間，稅前會計利潤與納稅所得之間由于計算口徑不同而形成的差異。 這種差異在本期產生，不能在以后各期轉回，即永久存在，故被稱為“永久性差異” 暫時性差異”的概念 資產或負債的計稅基礎與其列示在會計報表上的賬面價值之間的差異，能在以后各期轉回
• 解同學
  為啥無形資產，可以按照150%攤銷，是暫時性差異，不是永久性差異，不應該是永久性差異嗎？又不產生遞延所得稅費用
  • 周老師
    您好，對于無形資產來說，在沒攤銷完之前，會稅一直存在差異，但是當其攤銷完的時候，計稅基礎=0，賬面價值=0，此時稅會差異就消失了，因此只屬于暫時性差異。只不過比較特殊，不產生遞延所得稅費用
  • 解同學
    暫時性差異不是說，應交稅費和所得稅之間的差異嗎？
• h同學
  老師，161題中的超支的業務招待費，答案中沒有作為遞延。。。是不是，超支的業務招待費是永久性差異，但是超支的廣告費和業務宣傳費是暫時性差異？
  • 田老師
    您好 1.只有廣告費和業務宣傳費，才會有暫時性差異 2.業務招待費不存在暫時性差異。 超支的部分不得扣除。
• 瞳同學
  怎樣區分永久性差異和暫時性差異永久性差異可以是暫時性差異嗎.
  • 廖老師
    你好
    
    “永久性差異”的概念
    在某一會計期間，稅前會計利潤與納稅所得之間由于計算口徑不同而形成的差異。
    這種差異在本期產生，不能在以后各期轉回，即永久存在，故被稱為“永久性差異”。
    這是因稅法規定與會計準則規定在收入和費用確認的范圍和標準不一致所造成的。這種差異一旦發生，即永久存在。基于稅收政策、社會政策及經濟政策的考慮，有些會計報表上的收入或費用，在稅法上不屬于收入或費用而有些財務報表上不屬于收入的項目，在稅法上卻作為應課稅收入。
    順便說一句，最新的稅法已經把永久性差異這個概念剔除了。
    
    “暫時性差異”的概念
    資產或負債的計稅基礎與其列示在會計報表上的賬面價值之間的差異。
    暫時性差異可分為時間性差異及其他暫時性差異兩類。前者是因收入或費用在會計上確認的期間瑕稅法規定申報的期間不同而產生的，后者則因其他原因而使計稅基礎與賬面價值不同而產生的差異。
    該差異在以后年度當會計報表上列示的資產收回。或者列示的負債償還時，會產生應課稅金額或扣除金額。
    
    而暫時性差異分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。根據《企業會計準則第18號-所得稅》規定，對暫時性差異統一采用資產負債表債務法進行會計核算，對應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異分別確認遞延所得稅負債和遞延所得稅資產，以后年度申報所得稅時可直接依據賬面應轉回的金額填制企業所得稅納稅申報表。
    
    最后，建議你參考下cpa系列書稅法和會計學中提及的相關知識。
    
    希望我的回答能夠幫助到你。