其他回答

• 飛同學
  請問下老師這個是去年的全年企業所得稅，但是他們是按利潤的0.1算的，請問下不應該是低于10萬應該是52286.03?0.25?0.2=2614.30嗎？
  • 吳老師
    財稅〔2018〕77號 各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局），國家稅務總局各省、自治區、直轄市、計劃單列市稅務局，**生產建設兵團財政局： 　　為進一步支持小型微利企業發展，現就小型微利企業所得稅政策通知如下： 　　一、自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。 　　前款所稱小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業： 　　（一）工業企業，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元； 　　（二）其他企業，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。 　　二、本通知第一條所稱從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。 　　所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。 　　三、《財政部 稅務總局關于擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》（財稅〔2017〕43號）自2018年1月1日起廢止。 　　四、各級財政、稅務部門要嚴格按 照本通知的規定，積極做好小型微利企業所得稅優惠政策的宣傳輔導工作，確保優惠政策落實到位。 財政部　稅務總局 2018年7月11日
• 大同學
  28000 上交增值稅0.06 應納所得稅0.25 剩下的多少錢錢
  • 趙老師
    1.第一種情況：在沒有進項票的情況下（也就是說你開的28000元銷項專票沒有進項發票）：
    （1）需要繳納增值稅稅金（國稅）：銷項稅-進項稅=28000/1.066%-0=1584.91元（沒有進項，進項稅為0）；
    （2）各類附加稅：增值稅稅金12%=1584.910.12=190.19元
    （3）企業所得稅：利潤25%=（收入-成本）25%=（28000/1.06-0）0.25=6603.77（沒有進項發票，就沒有成本）
    則剩余：28000-1584.91-190.19-6603.77=19621.13
    2.在有進項票，且進項票為普票的情況下：需要給出進項票金額及稅點才能算出來
    3.在有進項票，且進項票為專票的情況下：需要給出進項票金額及稅點才能算出來
• D同學
  小微企業，減免所得稅額是應納所得稅額=利潤總額*0.25*0.2嗎？
  • 鄭老師
    實際利潤額*20% ，沒有這個0.25 二、對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。 　　上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。 　　從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。