如果你的壞賬資料齊全,比如法院裁定書、工商局吊銷營業執照或注銷證明等等.將這些資料準備齊全,到稅務局填上他們提供要的資料,等稅務主管部門審批下來就可以直接處理了,也不一定非要提壞賬準備.新所得稅法后一般計提的準備金都要做納稅調整,提了也要交所得稅,還不如直接報批處理。 企業確認壞賬損失時的會計處理
壞賬損失指企業未收回的應收賬款、經批準列入損失的部分.
壞賬準備是指企業的應收款項(含應收賬款、其他應收款等)計提的,是備抵賬戶.企業對壞賬損失的核算,采用備抵法.在備抵法下,企業每期末要估計壞賬損失,設置"壞賬準備"賬戶.備抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估計壞賬損失,提取壞賬準備并轉作當期費用;實際發生壞賬時,直接沖減已計提壞賬準備,同時轉銷相應的應收賬款余額的一種處理方法.
1.計提壞賬準備時:
借:資產減值損失
貸:壞賬準備
2.沖減多計提的壞賬準備時:
借:壞賬準備
貸:資產減值損失
3.發生壞賬時:
借:壞賬準備
貸:應收賬款
4.發生的壞賬收回時:
(1)壞賬沖回時
借:應收賬款
貸:壞賬準備
(2)收到錢時
借:銀行存款
貸:應收賬款
壞賬準備的相關規定
企業應當在期末分析各項應收款項的可收回性,并預計可能產生的壞賬損失.對預計可能發生的壞賬損失,計提壞賬準備.企業計提壞賬準備的方法由企業自行確定.企業應當制定計提壞賬準備的政策,明確計提壞賬準備的范圍、提取方法、賬齡的劃分和提取比例,按照法律、行政法規的規定報有關各方備案,并備置于企業所在地.壞賬準備計提方法一經確定,不得隨意變更.如需變更,應當在會計報表附注中予以說明. 在確定壞賬準備的計提比例時,企業應當根據以往的經驗、債務單位的實際財務狀況和現金流量等相關信息予以合理估計.除有確鑿證據表明該項應收款項不能夠收回或收回的可能性不大外(如債務單位已撤銷、破產、資不抵債、現金流量嚴重不足、發生嚴重的自然災害等導致停產而在短時間內無法償付債務等,以及3年以上的應收款項),下列各種情況不能全額計提壞賬準備:
1.當年發生的應收款項;
2.計劃對應收款項進行重組;
3.與關聯方發生的應收款項;
4.其他已逾期,但無確鑿證據表明不能收回的應收款項.
企業的預付賬款,如有確鑿證據表明其不符合預付賬款性質,或者因供貨單位破產、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的,應當將原計入預付賬款的金額轉入其他應收款,并按規定計提壞賬準備.
企業持有的未到期應收票據,如有確鑿證據證明不能夠收回或收回的可能性不大時,應將其賬面余額轉入應收賬款,并計提相應的壞賬準備.
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