其他回答

• 郭同學
  負債的計稅基礎小于賬面價值為什么形成可抵扣暫時性差異
  • 老師
    拿銷售質量保證金確認的預計負債來說 其計稅基礎=賬面價值-未來期間稅法允許稅前扣除的金額，這個情況是屬于稅法允許稅前扣除的項目，那么其計稅基礎就是0 形成賬面價值＞計稅基礎的情況，形成的就是可抵扣暫時性差異，當期會調整應納稅所得額，等以后期間可以稅前扣除，再調減應納稅所得額。
  • 郭同學
    也就是現在要多交稅，等以后實際扣除了就可以少交稅，是這個意思嗎
  • 老師
    是的，就是這樣理解的。
• 燕同學
  為什么計稅基礎大于賬面價值差額就計入可抵扣暫時性差異
  • 顏老師
    確認遞延坦悄所得稅有三個方向，資本公積、所得稅費用、商譽。 研發無形資產，初始入賬時既不影響會計利潤，也不影響應納稅所得額，也就是說，所有者權益是不變的，那么不能計入資本公積和所得稅費用。 這個業務和企業合并無關，也不能計入商譽。 所以，如果確認遞延所得稅資產，資產增加了，如寬另一方是沒有地方計的。所讓橡渣以不確認。
• Z同學
  負債的賬面價值大于其計稅基礎為什么形成的是可抵扣金額的暫時性差異？
  • C老師
    賬面上確認了100的預計負債，并且進費用了。
    稅法上不認，不能確認，所以該負債的計稅基礎是0，實際上沒有負債。
    因為100>0，所以叫做負債的賬面價值大于其計稅基礎。
    什么叫可抵扣暫時性差異：所謂可抵扣，就是按稅法規定，現在不讓你扣，將來可以給你扣。
    會計上100進當期費用了，稅法上計算當年應納稅所得額時不讓你在當期作為費用扣除，而是讓你在以后年度扣除，所以產生了可抵扣暫時性差異。
• 英同學
  負債賬面價值>負債計稅基礎，形成未來可抵扣暫時性差異;負債賬面價值<負債計稅基礎，形成未來應納稅暫時性差異怎么理解，謝謝！
  • 申老師
    你好，當負債的賬面價值大于其計稅基礎時，負債產生的暫時性差異實質上是稅法規定就該項負債可以在未來期間稅前扣除的金額，一項負債的賬面價值大于其計稅基礎，意味著未來期間按照稅法規定與該項負債相關的全部或部分支出可以從未來應稅經濟利益中扣除，減少未來期間的應納稅所得額和應繳所得稅。 例如，企業對將發生的產品保修費用在銷售當期確認預計負債200萬元，但稅法規定有關費用支出只有在實際發生時才能夠稅前扣除，其計稅基礎為0；企業確認預計負債的當期相關費用不允許稅前扣除，但在以后期間有關費用實際發生時允許稅前扣除，使得未來期間的應納稅所得額和應繳所得稅減少，產生可抵扣暫時性差異，符合有關確認條件時，應確認相關的遞延所得稅資產。 負債的賬面價值小于其計稅基礎，則意味著就該項負債在未來期間可以稅前抵扣的金額為負數，即應在未來期間應納稅所得額的基礎上調增，增加應納稅所得額和應繳所得稅金額，產生應納稅暫時性差異，應確認相關的遞延所得稅負債。