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十年真題研究手冊113頁的廣告費用初始支出為何不考慮所得稅影響?

十年真題研究手冊113頁的廣告費初始支出為什么不考慮所得稅影響

開同學
2021-06-06 18:26:24
閱讀量 347
  • 胡老師 高頓財經研究院老師
    春風化雨 潤物無聲 循循善誘 教導有方
    高頓為您提供一對一解答服務,關于十年真題研究手冊113頁的廣告費用初始支出為何不考慮所得稅影響?我的回答如下:

    認真勤奮、愛學習的同學你好~

    因為題目條件:“按照稅法規定,廣告費在項目運營后第1年年末稅前扣除”,所以0時點不考慮廣告費的抵稅作用,在1時點才考慮廣告費的抵稅作用哦。

    同學注意題目的特殊表述哈。

    希望以上回答能夠幫助到你,祝同學逢考必過~


    以上是關于費用,所得稅費用相關問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-06 20:25:37
  • 收起
    開同學學員追問
    初始投資額在開始時不考慮所得稅影響的說法是否正確?
    2021-06-07 09:27:33
  • 董老師 高頓財經研究院老師

    一般情況下是正確的,如有特殊規定,題目會明確說明的。

    2021-06-07 12:08:37
  • 收起
    開同學學員追問
    除了固定無形資產外的攤銷,比如裝修費用、特許權使用費等的攤銷額在算現金流的時候是不是也要用攤銷額乘以所得稅稅率來算攤銷抵稅?題目中如果說明在年度中攤銷,現金流是不是都這么考慮?
    2021-06-07 14:51:00
  • 董老師 高頓財經研究院老師

    是的,都是類似的,像裝修費用、特許權使用費等的攤銷額在算現金流的時候也是用攤銷額乘以所得稅稅率來算攤銷抵稅。

    2021-06-07 14:53:48
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其他回答

  • 陽同學
    第8題不用考慮遞延所得稅的影響嗎
    • 老師
      您好,是需要考慮遞延所得稅的影響。
    • 陽同學
      老師,這道題咋解了?
    • 老師
      您好,根據題目,沖減了前期確定的遞延所得稅資產(800*0.15),但同時減少了應交稅費應交企業所得稅(200*0.15)。
  • 謝同學
    老師17題為什么不考慮遞延所得稅的影響
    • 陳老師
      題目問的是應交企業所得稅,這是會計核算的一個科目,遞延所得稅,影響的是 所得稅費用這個科目。
  • 吳同學
    老師這個題15年為什么沒有考慮所得稅影響呢
    • 張老師
      你好,同學: 要考慮的。15年剛好確認數和轉回數一樣。所以就沒有。考試你可以單獨把兩筆寫出來。
    • 吳同學
      那分析個報和合報差異的時候,個報賬面價值里面有可變現凈值就用可變現凈值,沒有可變現凈值就用對應的成本,計稅基礎就用內部交易的售價;合報賬面價值也是賬面價值里面有可變現凈值就用可變現凈值,沒有可變現凈值就用對應的成本,計稅基礎也是內部交易的售價。 是這樣嗎
    • 張老師
      不是的。同學,你這么來理解,個別報表的處理還是正常的處理方法(比較可變現凈值和賬面(售價)誰低考慮計提減值)。合并報表也是這么比較,只不過合并報表層面的賬面價值是最初的成本價。這兩者處理不一致,把個表數據抓到合表時,需要在合并報表做出調整,調整的分錄其實就是他們差異的部分。
    • 吳同學
      哦哦哦,明白了,謝謝老師
    • 張老師
      不客氣,再接再厲。加油
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