其他回答

• 玄同學
  在合并報表時，母公司對子公司實現的凈利潤，確認應享有的份額時，存在內部交易未實現的部分，順流交易的，未調整子公司凈利潤，逆流交易的未實現部分，調整了子公司的凈利潤，這是為什么？
  • 張老師
    逆流交易，未實現收益在子公司，合并報表除了要抵消收入成本外，還要沖減少數股東損益
• 說同學
  為什么2016年調整后的凈利潤的=調整前凈利潤-未實現的內部損益，而2017前調整后的凈利潤的=調整前凈利潤+未實現的內部損益
  • 張老師
    您好，第一年的時候，已經從凈利潤里面把所有未實現的內部損益都減去了，這才是真實的利潤。第二年在用，在折舊，就相當于這部分價值實現了，所以再加上。第二年要是再減去，就重復了。
• B同學
  突然不確定，合并抵銷投資收益時用的 調整后的凈利潤。凈利潤的調整是指1.經過賬面公允不一致時調整后的凈利潤（比如資產多出來的折舊費），和2.成本法轉權益法享有子公司的凈利潤份額，調整凈利潤。但3.不因現金股利而扣減凈利潤 4.需要考慮未實現內部損益影響凈利潤嗎？
  • 林老師
    你好，同學。 個別報表中不管是合并日公允和賬面差異還是內部交易 都要調整處理。 成本法轉權益法確認的時候，一樣要調整的。
  • B同學
    合并層面，100%控股子公司，當年子公司實現凈利潤1000萬。然后母公司把100萬成本的存貨以200萬賣給子公司，在做投資收益抵銷時 比如：借：投資收益 年初未分配利潤 貸：提取盈余公積 向所有者的分配 年末未分配利潤 投資收益=調整后的凈利潤*持股比例 這個調整后的凈利潤要不要未實現的內部損益-100？
  • 林老師
    不考慮這個100的，這里是。
  • B同學
    我總結一下，當年80%控股一家子公司，年末子公司實現凈利潤1000萬 1.合并時發現一批公允高于賬面100萬的存貨，于年末已出售，調-100*80%=-80萬 2.按持股比例確認應享有的凈利潤=1000*80%=800 3.合并后，出售一批成本200，售價400萬的存貨給子公司。年末均未出售，未實現內部損益不影響調整后的凈利潤 4.年末子公司發放200萬現金股利，也不影響調整后的凈利潤 所以最后，調整后的凈利潤=(1000-100)=900萬，投資收益=900*80%=720 借：投資收益 900*80%=720 是這樣 年初未分配利潤 貸：xx
  • 林老師
    分錄借方漏了少數股東權益 貸方寫不下了。主要確認下調整后的凈利潤 有沒有理解對
  • B同學
    處理是正確的 你這里1000，需要調整的就是公允增值部分