其他回答

• 意同學
  對上市公司財務報表審計時，項目質量控制復核人員在實施項目質量控制復核時，應當考慮的內容包括（  ） 。
  • 任老師
    正確答案abcd 解析：質量控制復核范圍包括：①與項目合伙人討論重大事項；②復核財務報表和擬出具的審計報告；③復核選取的與項目組作出的重大判斷和得出的結論相關的審計工作底稿；④評價在編制審計報告時得出的結論，并考慮擬出具審計報告的恰當性 。對于上市實體財務報表審計，還應當考慮：①項目組就具體審計業務對會計師事務所獨立性作出的評價；②項目組是否已就涉及意見分歧的事項，或者其他疑難問題或爭議事項進行適當咨詢，以及咨詢得出的結論；③選取的用于復核的審計工作底稿，是否反映了項目組針對重大判斷執行的工作，以及是否支持得出的結論 。本題問的是上市公司，所以上述四個選項都是需要考慮的內容 。
• 家同學
  1、注冊會計師在財務報表審計中，需要實施必要的實質性程序，實現具體審計目標。結合各業務循環審計內容，
  • 韓老師
    序號1：內部控制目標：已登記入賬的主營業務收入的真實性。計劃實施的交易實質性程序：1、針對未曾發貨卻已將銷貨業務登記入賬測試；2、針對銷貨業務重復入賬這類錯誤的可能性測試；3、審查主營業務收入明細賬中與銷貨分錄相應的銷貨單，檢查其是否經過賒銷批準手續和發貨審批手續；4、追查應收賬款明細賬中貸方發生額的記錄。序號2：內部控制目標：外購材料記錄的完整性； 計劃實施的交易實質性程序：存貨監盤，對庫存材料的審查是核實其存在性、完整性，鑒別其所有權，并與材料賬核對，證實賬實是否相符。序號3：內部控制目標：賬面甲產品完工產品的真實性；計劃實施的交易實質性程序：運用分析性復核方法進行總體判斷，抽查成本計算單、檢查成本開支合法性，直接材料、直接人工、制造費用、輔助生產費用歸集和分配正確性，抽查復核產品成本計算正確性。序號4：內部控制目標：賬面工資總成本的真實性；計劃實施的交易實質性程序：1、采用適當的工薪費用分配方法并且前后各期一致 ，2、采用適當的賬務處理流程 。序號5：內部控制目標：應付債券在資產負債表上披露的正確性；計劃實施的交易實質性程序：檢查資產負債表中應付債券的數字是否與審定數相符即應付債券在資產負債表中列示于長期負債類下，該項目應根據“應付債券”科目的期末余額扣除將于一年內到期的應付債券后的數額填列，該扣除數應當填列在流動負債類下的“一年內到期的長期負債”項目單獨反映，“一年內到期的長期債權投資”項目的數字是否與審定數相符，是否已在會計報表的注釋中對此做了披露。其次，如果債券在資產負債表日市價與成本有顯著的差異，注冊會計師應檢查被審計單位是否對此已做恰當的披露。
• 鋒同學
  誰有藥品經營企業質量方針目標任務分解表、質量方針目標任務檢查考核表、質量體系內審記錄表
  • 宋老師
    質量方針目標展開圖公司質量方針：？？？？2011 年度序號質量
    目標分項目標內容
    及目標值主要保證措施完成進
    度要求責任部門
    及責任人 相關部門
    及責任人1企業法定代表人、負責人調整企業任免決定書。
    報藥監局批準。任命負責人的身份證、學歷、職稱復印件。批準后，變更藥品經營許可證。上半年辦公室質量管理部2對質量管理工作的綜合考核與評審1·gsp內部評審
    2·年度進貨情況評審
    3·質量管理體系審核
    4·質量管理制度執行考核
    5·員工質量職責執行考核根據相關制度開展評審考核，做好記錄和考核評審報告。對檢查發現問題及時整改年末完成上述評審。質量領導小組質量管理部3繼續教育
    與培訓業知識（生物制品）
    法律法規
    上崗培訓及再教育
    職業道德培訓聘請家
    聘請藥學會老師
    內部員工培訓
    網上遠程教育上半年完成gsp培訓
    年末完成上崗再教育
    年末完成法規與職業道德德教育辦公室質量管理部4為業務開展做好首營企業、首營品種的審核。培訓業務員熟悉法規、公司制度；認真審核。按公司首營的程序嚴格操作。全年質量管理部業務部