其他回答

• 章同學
  同一控制下吸收合并倒擠出的資本公積在借方，沖減合并方的資本公積和留存收益，分錄怎么寫
  • 熊老師
    借：長期股權投資 資本公積 盈余公積 利潤分配 貸：銀行存款等
• N同學
  老師，請問合并報表里合并日/購買日抵消分錄已經抵消過子公司所有著權益和母公司長期股權投資了，為什么在后期抵消權益分錄時還要抵消一次？這樣不會重復抵消嗎？
  • F老師
    因為每個資產負債表日編制合并報表的時候都是拿這個時點的母子公司資產負債表來合并，此時母子公司的長投和所有者權益是重復的，因此需要抵消。不會重復抵消，因為在不同的時點，合并報表里面的數據我們去調整的時候不是在合并日后再一筆一筆做分錄加進去的，她是報表想加，這個時候前后時間的報表數據是不一樣的，因此需要抵消。
• 依同學
  老師這道題，抵消購買日與合并資產負債表相關的分錄，資本公積不需要加上最初購買日形成的資本公積嗎？
  • 蘇老師
    你好！你理解的有點不太對哦，期初購買日形成的資本公積是母公司賬面的，然后是因為發行股份并購導致的，而后面購買日抵消的資本公積是子公司的，本質上你是用母公司的長期股權投資來抵消子公司的所有者權益（包含了資本公積），所以這個時候抵消的資本公積跟母公司是無關的，所以不需要加上最初購買日的資本公積。
• 果同學
  合并報表中，購買日，購買企業的長期股權投資與被購買企業的實收資本相同，購買企業長投5000萬，被投資企業實收資本5000，資本公積300，盈余公積200，在購買日，合并會計分錄怎么做呢？
  • 劉老師
    借，實收資本5000 資本公積300 盈余公積200 貸，長期股權投資5500
  • 果同學
    老師，如果這樣的話，母公司的長期股權投資不就成負數了嗎？
  • 劉老師
    你這里就相當于在合并報表里面權益法調整，你的長期股權投資，就是要按照五千五來進行調整的。
  • 果同學
    老師，您的意思是先成本法調整成權益法，然后抵消？
  • 劉老師
    是的，因為在合并報表里面認可的是權益發呀。