其他回答

• 意同學
  老師，這道題為什么不用考慮遞延所得稅呀？所得稅不是包括當期與遞延的嗎？
  • 劉老師
    所得稅費用=當期應交所得稅+遞延所得稅，本題只要求算當期應交所得稅，不用考慮遞延所得稅。
• 焱同學
  老師為什么這道題不考慮遞延所得
  • a老師
    你好，您看看整個分錄吧。 跨年了發生銷售退回，要將銷售沖回。 借：應收帳款-1130 貸：以前年度損益調整-1000 貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅-130 沖回成本 借：以前年度損益調整-800 貸：庫存商品-800 計提的壞賬準備沖回。 借：以前年度損益調整-50 貸：壞賬準備-50 調整應繳納的所得稅 借:應交所得稅-企業所得稅37.5 貸：以前年度損益調整37.5
  • 焱同學
    壞賬準備計提時做了遞延所得稅資產的處理啊！
  • a老師
    這道題本身沒有考慮遞延所得稅，如果考慮遞延所得稅，需要再加 借：遞延所得稅資產-12.5 貸：以前年度損益調整-12.5 調整應繳納的所得稅 借:應交所得稅-企業所得稅40.625 貸：以前年度損益調整40.625 那影響的凈利潤為1000-800-50+12.5-40.625=121.875
• J同學
  老師，這一題為什么不考慮遞延所得稅的問題
  • 周老師
    利潤總額，經過調整，可以計算出應納稅所得額。而應納稅所得額，是計算應交稅費的依據。 至于遞延所得稅的問題，這個，影響所得稅費用，是否當期確認，不影響，應交稅費的
  • J同學
    老師，我還是不大明白。是不是經過納稅調整的利潤總額求出所得稅就是最終應交的所得稅費用，和遞延所得稅無關
  • 周老師
    給你舉個例子吧。比如企業會計利潤是100萬元，會計與稅法上沒有差異，這樣的話，應交稅費，是25萬元。 分錄 借：所得稅費用 25 貸：應交稅費 25 同樣的 會計利潤是80萬元 但有一筆銷售費用/預計負債（產品質量保證）是20萬元 這個 稅法在未發生時 不認可的 要調增 這樣的話 應納稅所得額=80%2B20=100萬元 應交稅費=100*25%=25萬元 但是 預計負債 屬于對負債的高估 形成遞延所得稅資產 5萬元 分錄 借：所得稅費用 20 遞延所得稅資產 5 應交稅費 25