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為什么是要上期末的公允價值減掉利息調整？
老師這個16題 為什么不是直接11.088 不是確認2020年的嗎為啥最后答案是19.538
琳同學- 2021-06-21 10:40:33
- 閱讀量 943
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高頓為您提供一對一解答服務，關于為什么是要上期末的公允價值減掉利息調整？我的回答如下：
同學你好，這道題的分錄如下：
2019年初購入時，
借：其他債權投資——成本 100
借：其他債權投資——利息調整 2
貸：銀行存款 102
2019年末計息，
借：應收利息 3
貸：投資收益 102*2.5%=2.55 攤余成本乘以實際利率
貸：其他債權投資——利息調整 0.45
2019年末確認公允價值變動，
借：其他債權投資——公允價值變動 110-101.55=8.45 公允價值-賬面價值
貸：其他綜合收益 8.45
2020年確認資產減值損失
借：資產減值損失 8
貸：其他綜合收益 8
2020年末計息，
借：應收利息 3
貸：投資收益 101.55*2.5%=2.53875
貸：其他債權投資——利息調整 0.46125
2020年末確認公允價值變動
公允價值變動=90-（110-0.46125）=-19.53875 （2020年末未確認公允價值變動前的賬面價值等于2019年末的公允價值-2020年的利息調整）
借：其他綜合收益 19.53875
貸：其他債權投資——公允價值變動 19.53875
以上是關于值,公允價值相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。2021-06-21 13:22:08 -
收起琳同學學員追問公允價值變動=90-（110-0.46125）=-19.53875 （2020年末未確認公允價值變動前的賬面價值等于2019年末的公允價值-2020年的利息調整） 老師這個點我不懂 為什么是要上期末的公允價值減掉利息調整， 期末的公允價值-期末攤余成本=公允價值變動 麻煩老師仔細講解一下謝謝！2021-06-21 14:24:49
-
C老師 高頓財經研究院老師同學你好，這里其他債權投資公允價值的變動公式應該是，公式公允價值變動=(期末公允價值-期末攤余成本)-(期初公允價值-期初攤余成本)=（90-101.08875）-（110-101.55）=-19.53875
這個公式變形一下就是，公式公允價值變動=期末公允價值-（期初公允價值-（期初攤余成本-期末攤余成本）），期初攤余成本-期末攤余成本就是本期的利息調整。
同學可以看自己怎么理解更方便。老師的角度是覺得說，公允價值變動就是期末公允價值跟此時的賬面價值的差異，此時的賬面價值就是期初公允價值減去利息調整的金額，因為它沒什么別的調整事項了，同學也可以就記最初的那版公式。
2021-06-21 15:02:06
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