其他回答

• 幾同學
  老師，其他有所得稅的題目，其他綜合收益沒考慮稅，直接用變動額乘以享有份兒確認其他綜合收益，這里為什么考慮了所得稅呢？
  • 高老師
    你好！ 實踐中，是需要考慮企業所得稅的
  • 幾同學
    考試中呢？怎么確定要不要考慮所得稅呢？
  • 高老師
    題目會有備注的（不考慮企業所得稅 或考慮所得稅，稅率25%） 按提示做題就可以了
  • 幾同學
    不是，之前做的題目考慮所得稅，其他綜合收益也沒有考慮，就這個題目考慮了。是不是因為這個是金融資產產生的遞延所得稅負債，所以需要考慮
  • 高老師
    是的，嚴格來講需要考慮的
• L同學
  請問老師 這道題，其他綜合收益 為什么還要考慮 所得稅的問題了？ 其他綜合收益不是直接倒擠為2800嘛？
  • 趙老師
    你好，同學。 你這是屬于計稅和會計口徑 差異，這會形成遞延所得稅的。
  • L同學
    老師 那這道題的分錄怎么做了？ 借：投資性房地產 12000 累計折舊 800 貸：固定資產 10000 其他綜合收益 2800 怎么改分錄啊？
  • 趙老師
    再補一個 借，其他綜合收益? ?2800*25% 貸，遞延所得稅負債? 2800*25%
  • L同學
    老師 那處置該資產的時候，其他綜合收益的數字是2800還是2800*25%了？
  • 趙老師
    2800*25% 處理的，然后遞延所得稅負債轉所得稅費用處理的
• 說同學
  計算每股收益時，以資本公積轉增股本考不考慮時間權重？
  • 葉老師
    不需要考慮，視同在年初發生。理由如下：
    因資本公積轉增股本引起的在外發行的普通股股數的變化，應假設該變化發生在報告期期初，即因資本公積轉增股本而增加的普通股股數不考慮時間權數。因為資本公積轉增股本是在某個時點發行在外普通股股數的基礎上計算增加的股數，它依賴于基礎普通股股數的存在，所以增加的股數直接用基礎普通股股數乘以資本公積轉增股本的比例，不再乘以時間權數。