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解析中，為什么會涉及到遞延所得稅資產呢？

老師，我問一下圖一第1點如果發(fā)生在該企業(yè)資產負債表日所屬年度所得稅匯算清繳的應該調整報告年度應納稅所得額應納所得稅額會計分錄借：以前年度損益調整 貸：應交稅費-應交所得稅或做相反分錄；如果發(fā)生在該企業(yè)報告年度所得稅匯算清繳后的，因調整本年度應納所得稅稅額。可圖二中選擇題不是符合第1點嗎？可他的解析中，為什么會涉及到遞延所得稅資產呢？不應該調整應交稅費-應交所得稅嗎？這兩邊的資料不是相互矛盾嗎？不明白請老師詳解，謝謝！

馬同學
2021-06-21 16:01:11
閱讀量 471
  • 老師 高頓財經研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務，關于解析中，為什么會涉及到遞延所得稅資產呢？我的回答如下：

    愛學習的同學你好，這里是根據具體實務來的，所得稅分當期應繳納的的所得稅和遞延所得稅，都是記入所得稅費用。在圖二中，壞賬準備之前涉及的是遞延所得稅的影響，這里調整的時候也是調遞延所得稅的。同學繼續(xù)加油哦~~


    以上是關于所得稅,遞延所得稅資產相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-21 16:25:50
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其他回答

  • 劉同學
    計提減值損失的賬務處理，會涉及遞延所得稅資產，企業(yè)會計準則。為什么做遞延所得稅資產為借方，所得稅費用為貸方呢
    • 薛老師
      你好，遞延所得稅資產就是有一部分稅是調到今年繳納，那對于未來就是一項資產但是這部分稅不是今年發(fā)生的，所得稅費用要從今年的減掉。
  • 晏同學
    這題30萬的遞延所得稅資產是怎么分析出來的，為什么會有30萬的遞延所得稅資產呢？
    • 程老師
      你好，當期應計提保修費10000*4%＝400，期末保修費＝20+400-300＝120，120*25%
  • 劉同學
    遞延所得稅資產和遞延所得稅費用的關系，為什么遞延所得稅資產增加要從當期所得稅中扣減呢
    • 封老師
      遞延所得稅資產是減少當期所得稅費用的。因為遞延所得稅資產的內涵就是形成待攤費用性質，所以要減去。
    • 劉同學
      要是減少遞延所得稅資產就加上嗎
    • 封老師
      是的，是這樣理解的。
  • 滿同學
    為什么我們地產公司的帳目中未涉及到遞延所得稅資產及負債兩個會計科目呢沒有這兩個科目怎樣處理呢
    • 易老師
      那要看你們單位的經濟業(yè)務中有沒有可以產生暫時性差異的業(yè)務，沒有相關業(yè)務自然就不需要涉及這兩個科目。
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