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受贈得非貨幣性資產的進項稅可以抵扣嗎？

受贈得非貨幣性資產的進項稅可以抵扣嗎

C同學
2021-06-21 21:53:42
閱讀量 436
  • S老師 高頓財經研究院老師
    潛移默化 和藹可親 勤勤懇懇 良師益友
    高頓為您提供一對一解答服務，關于受贈得非貨幣性資產的進項稅可以抵扣嗎？我的回答如下：

    勤奮的同學，你好！

    可以的哈。

    歡迎有問題隨時交流～


    以上是關于稅,進項稅相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-21 22:02:10
  • 收起
    C同學學員追問
    那我就不明白了，既然是可以抵扣，那么增值稅依然還是價外稅，為什么會算入成本一起納稅
    2021-06-21 22:03:29
  • 老師 高頓財經研究院老師

    努力學習的同學你好呀~


    同學通過會計分錄來理解一下~

    借：原材料  20

           應交稅費-應交增值稅（進項稅額）  2.6

           貸：營業外收入  22.6


    繼續努力哦~

    2021-06-22 09:58:07
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其他回答

  • 李同學
    非貨幣性資產捐贈： 捐贈方：應稅收入調增：捐贈資產公允價值-成本 捐贈項目支出調整：利潤總額的12%和非貨幣性資產成本+增值稅的總額比較調整嗎？ 受捐方：應稅收入按接受的非貨幣性資產的公允價值調增 抵扣的項目包括非貨幣性資產成本+捐贈方開出的增值稅 不包括受捐方為獲得捐贈資產發生的費用 這樣理解對嗎？
    • 涂老師
      非貨幣性資產捐贈需要考慮兩個層次的調整： 首先，捐贈不屬于會計準則的視同銷售范圍，所以會計按照成本和增值稅銷項稅額計入營業外支出，如果屬于非公益性捐贈，則全部不能稅前扣除，需要納稅調增;如果屬于公益性捐贈，則按照扣除限額 利潤總額*12% 與計入營業外支出的金額進行比較，超過扣除限額的部分需要納稅調增; 其次，企業所得稅對于捐贈認定為視同銷售，即應該確認收入、結轉成本計入應納稅所得額，所以需要納稅調整金額為 收入-成本
  • 朱同學
    關于企業所得稅中的非貨幣性資產捐贈： 捐贈方：應稅收入調增：捐贈資產公允價值-成本 捐贈項目支出調整：利潤總額的12%和非貨幣性資產成本+增值稅的總額比較調整嗎？ 受捐方：應稅收入按接受的非貨幣性資產的公允價值調增 抵扣的項目包括非貨幣性資產成本+捐贈方開出的增值稅 不包括受捐方為獲得捐贈資產發生的費用 這樣理解對嗎？
    • 謝老師
      1、捐贈方：理解正確。由于資產權屬改變，企業所得稅應視同銷售，調增應納稅所得額（公允價值作為計稅收入-成本）；如屬于公益捐贈，由于會計上不確認收入，計入營業外支出的金額（成本%2B增值稅），按照會計利潤12%以內扣除。 2、接收方：按照公允價值確認捐贈收入（會計計入營業外收入，稅會一致）。收到的非貨幣性資產按照資產的所得稅處理規定，稅前扣除成本不包括可抵扣的進項稅（稅會一致）。
  • 淺同學
    企業接受非貨幣性資產捐贈所得是否遞延納稅？
    • 吳老師
      您好！根據國家稅務總局2010年第19號公告規定，企業取得財產(包括各類資產、股權、再債權等)轉讓收入、債務重組收入、接受捐贈收入、無法償付的應付賬款收入等，不論是以貨幣形式還、還是以非貨幣形式體現，除另有規定外，均應一次性計入確認收入的年度計算繳納企業所得稅。?
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