其他回答

• 冰同學
  例如無形資產加計扣除，在會計利潤基礎上調減攤銷額，這里面的調整基數是會計利潤還是凈利潤？
  • 陳老師
    你好，這個是會計利潤
  • 冰同學
    題目中給凈利潤1000，無形資產研發形成費用化金額200，這個題的所得稅費用怎么算？
  • 陳老師
    本期自行研發無形資產過程中費用化的金額200萬元，全部計入到管理費用，本期在計算應交所得稅時加計75%扣除，即會減少應交所得稅
  • 冰同學
    有一個點不太明白，就是那個凈利潤是不是得除以75%換成稅前會計利潤再去調整？
  • 陳老師
    是的，是這么計算的
  • 冰同學
    好的，謝謝老師！
  • 陳老師
    滿意請給五星好評，謝謝
• H同學
  第三題計算會計利潤也就是稅前利潤時已經把40扣掉了 調整時不用管 那什么情況時調減呢
  • I老師
    這40不用調整，相當于已經扣掉，稅法是承認的，所以不用調增。調減的情況是這個稅法規定可以扣除，但是你沒有扣除的情況下。
  • H同學
    比如什么情況呢老師
  • I老師
    比如說研發加計扣除，政策是可以加計扣除75%，那么你核算出的利潤情況下，就可以調減發生研發費用的75%
  • H同學
    好嘞明白謝謝老師了
  • I老師
    恩 恩 沒事 不客氣 加油
• s同學
  老師，權益法下，以存貨作為對價，在計算調整利潤時是減已銷部分嗎？順逆流交易在計算調整利潤時是減未實現部分嗎？
  • 張老師
    以存貨為對價，屬于內部交易，內部交易存貨，當年沒有對外出售的存貨，會形成未實現內部交易損益，會虛增利潤，所以沒賣的部分對應的未實現內部交易損益，需要從凈利潤中扣除，當年賣掉的不用扣除了。以后年度，未實現內部交易損益通過存貨出售實現了，還要把對應的未實現內部交易損益加回來。--順流和逆流都是一樣的。
  • s同學
    老師，您看這一題是把出售的70%扣除了呢，看不懂了
  • 張老師
    你的題目不是內部交易是，評估增值，評估增值存貨是賣多少，扣除多少。 對于存貨評估增值的問題，對于投資單位來說，存貨出售的部分，對應的評估增值部分要相應結轉成本進而減少被投資單位的利潤的，所以需要調減利潤（或者增加虧損），賣多少，按相應比例減多少利潤（或者增加虧損）。沒賣的不用結轉成本，所以不會影響利潤，不用考慮對凈利率的影響。各年處理方法是一樣的（都是減去賣掉的部分對應的評估增值金額）。
  • s同學
    謝謝老師，明白了
  • 張老師
    不用客氣，應該做的。