其他回答

• 若同學
  該企業賬務處理是否正確？該筆業務是否需要繳納增值稅，如需繳納，應納多少增值稅？應該開具什么發票？
  • 黃老師
    2010年后，這個必須繳增值稅，按增值條件。
    如納稅，這個要分是不是一般納稅人，該設備是否抵扣過進項。
    如果是一般納稅人，且抵扣過進項，則直接按17%上稅。（50÷1.17）17%，從其它業務收入中沖回。
    如果是一般納稅人，且未抵扣過進項，則4%減半征收。（50÷1.04）4%＝1.92，從其它業務收入中沖回。192÷2＝0.96，該0.96交增值稅，另0.96計營業外收入－補貼收入。
    如果是小規模納稅人，減按2%征。（50÷1.03）×2%，從其它業務收入中沖回。1%的增值稅減免既可以留在其它業務收入中，也可以向一般納稅人一樣，從其它業務收入中沖回，再計入營業外收入－補貼收入中。
• 蘭同學
  計提增值稅時應該怎么做分錄？增值稅是否在利潤表中有體現？
  • 陶老師
    你好，是小規模還是一般納稅人計提增值稅？ 增值稅不在利潤表體現的
  • 蘭同學
    一般納稅人
  • 陶老師
    你好，一般納稅人這樣做結轉分錄 借；應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 貸；應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅） 借；應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）， 貸；應交稅費-未交增值稅
  • 蘭同學
    申報印花稅時，根據資金賬簿申報的，是按次申報還是按月申報
  • 陶老師
    你好，這個就需要看你當地稅局對印花稅申報 的管理 我這邊資金賬簿印花稅是按次申報的
• 程同學
  直接免征的增值稅是否應該繳納企業所得稅需要進行會計處理嗎
  • A老師
    答根據《財政部國家稅務總局關于減免及返還的流轉稅并入企業利潤征收所得稅的通知》(財稅[1994]74號)之規定，對企業減免或返還的流轉稅(含即征即退、先征后退)，除國務院、財政部、國家稅務總局規定有指定用途的項目以外，都應并入企業利潤，照章征收企業所得稅。對直接減免和即征即退的，應并入企業當年利潤征收企業所得稅。因此，企業直接免征的增值稅應該并入企業當年利潤繳納企業所得稅。根據《關于減免和返還流轉稅的會計處理規定的通知》(財會字[1995]6號)之規定，對于直接減免的增值稅，借記"應交稅金──應交增值稅(減免稅款)"科目，貸記"補貼收入"科目，并在"應交增值稅明細表""已交稅金"項目下，增設"減免稅款"項目(8行)，反映企業按規定減免的增值稅款，應根據"應交稅金──應交增值稅"科目的記錄填列。