其他回答

• 杜同學
  資產賬面價值大于其計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異
  • 夏老師
    錯誤，反了
    
    ：①當資產的賬面價值大于計稅基礎時，產生應納稅暫時性差異；②當資產的賬面價值小于計稅基礎時，產生可抵扣暫時性差異；③當負債的賬面價值大于計稅基礎時，產生可抵扣暫時性差異；④當負債的賬面價值小于計稅基礎時，產生應納稅暫時性差異。
    ①當資產的賬面價值大于計稅基礎時，產生應納稅暫時性差異；②當資產的賬面價值小于計稅基礎時，產生可抵扣暫時性差異；③當負債的賬面價值大于計稅基礎時，產生可抵扣暫時性差異；④當負債的賬面價值小于計稅基礎時，產生應納稅暫時性差異。
    

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• F同學
  無形資產的賬面價值和計稅基礎產生的暫時性差異，應該計入應納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異？
  • 鄭老師

    應該是可抵扣差異的，不是應納稅差異。

    無形資產是個特列他是國家政策允許其攤銷可以超過50%，期形成期研發費用也可按150%抵扣應納稅所得額，但是多扣了就多扣了以后不會說再找回來。

    來固定資產提折舊不一樣企業采用加速折舊法而稅法認直線折舊那么這就產生了暫性差異了在其前期由于折舊提的多所以使的帳面利潤會少交所得稅所以會產生遞延所得稅資產，但在未來越往后加速折舊會放慢速度逐漸達到小于直線法計提的折舊這時以前確認的遞延所得稅資產就可以沖回了，

    發現沒有折舊無論怎么提他最后是大不過固定資產的原值的，稅法是一條線的提而加速會在之前高然后會低平均了也就是直線法的折舊。

    所以說暫時性差異的確定就是在未來能補回的或是要支出的。總之無形資產的攤銷是政策優惠對未來是不會有影響的。

    

    擴展資料：

    企業會計制度規定，無形資產在滿足以下兩個條件時，企業才能加以確認：該資產產生的經濟利益很可能流入企業；該資產的成本可以可靠計量。

    會計的核算是以歷史成本法為依據。但是，從投入價值看，有些無形資產可能根本沒有投入價值有些雖可能有原始投入價值隨著時間推移或維護發展而使實際的未來經濟利益流入遠遠不同于投入價值不再適用。

    因此，歷史成本法無法適應新經濟形態需要，它已不能反映無形資產的實際經濟價值和其所能提供的未來經濟效益使企業價值被大大低估。而按歷史成本編制的財務報表也僅僅反映的是無形資產的攤余價值不能向報表使用者提供現時的和未來的真實信息。

    同時，在知識經濟環境下企業無形資產的價值具有不確定性。隨著科學技術的迅速發展技術更新的周期越來越短無形資產因新技術的出現會發生貶值；若企業為了在競爭中不被淘汰也會投入大量的人力、物力和財力來改進現有技術又使得無形資產發生增值。

    無形資產價值的變化對企業獲利能力有著巨大影響。然而歷史成本計量模式所反映的無形資產是一種待攤費用不能表明其價值變化的情況從而也不能體現企業收益能力的變動。會計信息使用者根據按歷史成本計量的無形資產和企業獲利能力等信息會做出不利于自己的決策。

    產出價值是以產品或勞務通過交換而最終脫離企業時可以獲得的現金或其等價物為基礎的。按產出價值來反映則適應反映無形資產的要求。但是，無形資產不具有物質實體是一種隱形存在的資產但這種資產往往依托于一定的實體才能得以體現。

    參考資料來源：百度百科-無形資產

• 劉同學
  資產或負債賬面價值與計稅基礎之間的差額產生的可抵扣暫時性差異，都應確認遞延所得稅資產。 ( )
  • 馬老師
    錯誤 答案解析：
    遞延所得稅資產的確認應以未來期間很可能取得的用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。在可抵扣暫時性差異轉回的未來期間內企業無法產生足夠的應納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異的影響，使得與可抵扣暫時性差異相關的經濟利益無法實現的，則不應確認遞延所得稅資產；企業有明確的證據表明其于可抵扣暫時性差異轉回的未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額，進而利用可抵扣暫時性差異的，則應以很可能取得的應納稅所得額為限，確認相關的遞延所得稅資產。
• E同學
  資產或負債賬面價值與計稅基礎之間的差額產生的可抵扣暫時性差異，都應確認遞延所得稅資產。 ( )
  • A老師
    錯誤 答案解析：
    [解析] 某些情況下，如果企業發生的某項交易或事項不是企業合并，并且交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，且該項交易中產生的資產負債的初始確認金額與其計稅基礎不同產生可抵扣暫時性差異的，企業會計準則中規定在交易或事項發生時不確認相應的遞延所得稅資產。
• 九同學
  內部研發形成無形資產加計扣除導致資產賬面價值小于計稅基礎怕，為啥會產生可抵扣暫時性差異,但是不確認遞延所得稅資產？可抵扣暫時性差役不就是對應遞延所得稅資產
  • 興老師
    因為形成的差異不影響利潤
  • 九同學
    一個是稅法規定，一個是會計處理。沒有對應的科目可以走
  • 興老師
    老師：形成差役不影響利潤是怎么回事，可以幫忙舉列么
  • 九同學
    無形資產初始確認的時候沒有影響會計利潤也沒有影響應納稅所得額，而且也不是合并交易，所以不確認遞延所得稅資產
  • 興老師
    這個是規定，例子就以題目就可以。