其他回答

• N同學
  老師，中級合并報表這章的題目中，為什么要做兩次抵消分錄，一個是長投與所有者權益的抵消分錄，一個是投資收益與利潤分配的分錄，干嘛要進行抵消呢
  • 李老師
    1.長投與所有者權益的抵消分錄，抵消的是權益投資。 2.投資收益與利潤分配的分錄，抵消的是權益收益。 兩者抵消是不同的
  • N同學
    老師，那它為什么要做抵消分錄處理，是因為母公司和子公司要合并了，成一家人了嗎
  • 李老師
    因為他們是內部投資，子公司本來就屬于母公司的
  • N同學
    有空的時候，給個評價吧，希望有更多的朋友參與進來
  • 李老師
    好的老師，最近快考試了，考完試我天天過來給好評
  • N同學
    ok 祝考試順利
• 『同學
  求助！抵消分錄的問題，為什么要貸記凈利潤，借記投資收益
  • 俞老師
    首先明確基本概念：母公司和子公司各有一份財務報表，因此：子公司的收入及產生的利潤體現在自身的報表中；同樣，“長期股權投資”作為母公司的一項資產，產生的收益“投資收益”也體現自身的報表中。之后，合并財務報表：（假設收購時子公司的凈資產價值100w，且其公允價值等于賬面價值。年末實現凈利潤20w，分配現金股利10w。母公司100%控股）step1：所有數據相加。此時，母公司報表中，已經計入：。。。。1（1）取得投資時：借：長期股權投資100w貸：銀行存款100w（2）取得子公司分配的利潤，有：借：應收股利10w貸：投資收益10w而子公司：（1）獲得投資時：借：銀行存款100w貸：實收資本100w（2）對凈利潤分配時：借：利潤分配——應付現金股利10w貸：應付股利10wstep2：調整分錄（1）首先，根據權益法，母公司應確認凈利潤的全部，即20w，但前期用成本法核算，由于分配股利已確認了10w的投資收益，這筆應沖銷掉。（簡單的說，成本法-權益法，先沖銷成本法所有的后續記賬，再用權益法記賬，即可理解教材的解析。）故有：借：長期股權投資（損益調整）20w貸：投資收益20w借：投資收益10w。。。。。來自前面成本法下確認的收益貸：長期股權投資（損益調整）10wps：這部分還是對母公司個別報表部分的調整，同上面的1相加后，長期股權投資變成110w，投資收益20w，即權益法的核算結果。（2）抵消分錄。這是針對母、子而言的。主要是消除資產負債表、利潤表中的重復數據：資產負債表中：借：實收資本100w未分配利潤——年末10w貸：長期股權投資110w利潤表中：借：投資收益20w（母公司的）貸：凈利潤20w（子公司的）所以：你開始提到的那筆，是對利潤表中的抵消。你的問題：
    1：子公司的收入是他自己的經營活動，體現在自己的報表中，跟母公司、成本法等沒關系。最后是由于合并報表的數據是簡單相加的，才在合并報表中體現了。
    2：資產負債表和利潤表混淆，才會有此問。抵消分錄是對所有財務報表同時進行的。
    3：凈利潤是“利潤表”的科目。收入=成本費用+利潤，既然收入反映在貸方，利潤自然反應在借方拉，故做“貸：凈利潤”是減少。
    4：權益法和成本法你好像混淆哦。弄清各自的記賬原則，這個問題就解決了。股利基本是指現金股利。總結：你自學的話，有幾個關鍵點：
    1，對長期股權投資，注意時點。特別是涉及成本-權益轉換時。
    2，合并報表時，要有資產負債表和利潤表的區別。
    3，另外：資產負債表項目作為具體的形態，可以直接抵消。利潤表由于年末全部結轉，所以只能通過“未分配利潤——年初”調整。個人覺得長股及其合并是會計最難的也是最有意思的部分，弄懂了很有成就感。祝你好運！</a>