其他回答

• 白同學
  盤盈固定資產在新舊準則中分別如何做會計分錄
  • 王老師
    固定資產盤盈
    原來是作為當期損益，現在根據《企業會計準則第4號--固定資產》及其應用指南的有關規定，固定資產盤盈應作為前期差錯記入“以前年度損益調整”科目，因為固定資產出現由于企業無法控制的因素而造成盤盈的可能性極小甚至是不可能的，企業出現了固定資產的盤盈必定是企業以前會計期間少計、漏計而產生的，應當作為會計差錯進行更正處理，這樣也能在一定程度上控制人為的調解利潤的可能性。
    會計處理應
    首先應確定盤盈固定資產的原值、累計折舊和固定資產凈值。
    借固定資產
    貸累計折舊
    以前年度損益調整
• 布同學
  新會計準則計提壞帳準備如何做分錄
  • 鄭老師
    每年的計提壞帳準備
    金額都是＝年應收帳款壞帳準備提取率，
    多了要沖回，少了要補提
    例如第一年計提壞帳準備5000元，如第二年實際發生壞帳6000元
    第二年末計提壞帳準備時：預計發生壞帳5000元，則應計提壞帳準備5000+1000元。
    如果第一年計提還帳準備5000元，第二年實際發生壞帳4000元，則第二年末計提壞帳準備時，若預計發生壞帳5000元，則應計提壞帳5000-1000＝4000元。你的分錄是正確的。
    發生壞帳時分錄：
    借：壞帳準備
    貸：應收帳款
    1.未發生壞帳應轉回資產減值損失
    借壞帳準備 2000
    貸資產減值損失2000
    2.如果下年沒有應收或遇付等需要記提壞帳準備的款項則和第一一樣將資產減值損失轉回5000
    3.已確認壞帳并轉銷了應收款項則應將應收帳款轉回
    借應收帳款
    貸壞帳準備
    借銀行存款
    貸應收帳款
    也可以按照實際收回的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。
• °同學
  關于計提工資和繳納工資及個稅三個問題的分錄(新會計準則)
  • 吳老師
    計提時
    借：相關科目（生產成本、制造費用、管理費用、銷售費用）
      貸：應付職工薪酬－應付工資
    發放工資：
    借：應付職工薪酬－應付工資
       貸：庫存現金
           其他應付款－社會保險費
           其他應付款－住房公積金
           應交稅費－應交個人所得稅
    繳納這些稅費時
    借：其他應付款－社會保險費
          其他應付款－住房公積金
          應交稅費－應交個人所得稅
     貸：銀行存款