其他回答

• A同學
  會計上計稅的時間性差異和暫時性差異有什么區別
  • N老師
    時間性差異是“利潤表債務法”下的一個概念，是指稅法與會計制度在確認收益、費用或損失時的時間不同而產生的稅前會計利潤與應納稅所得額的差異；
    暫時性差異是“資產負債表債務法”下的一個概念，暫時性差異是指資產或負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額。
    
    兩者之間的關系一般表現為：暫時性差異 = 時間性差異 + 其他暫時性差異。
    
    時間性差異是從利潤表出發，僅涉及到對利潤表有影響的項目，而其他暫時性差異則是指某項交易或事項發生以后，可能不影響利潤表，但會影響到資產、負債的賬面價值與其計稅基礎，如企業合并中產生的暫時性差異。
• 九同學
  所得稅會計暫時性差異與永久性差異是什么
  • 劉老師
    你好，永久性差異是指某一會計期間,由于會計準則和稅法在計算收益、費用或損失時的口徑不同所產生的稅前會計利潤與應納稅所得額之間的差異.這種差異在某一時間發生,在以后時間還可能繼續發生,但不能在以后的時期內轉回,該種差異只影響當期,不影響其他會計期間.
  • 九同學
    暫時性差異是指資產或負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額;未作為資產和負債確認的項目,按照稅法規定可以確定其計稅基礎的,該計稅基礎與其賬面價值之間的差額也屬于暫時性差異.
• 幾同學
  能總結一下暫時性差異和永久性差異都有哪些嗎？
  • 汪老師
    永久差異與暫時性差異很多，不能一一列示，建議您從本質上理解
    
    “永久性差異”的概念
    在某一會計期間，稅前會計利潤與納稅所得之間由于計算口徑不同而形成的差異。
    這種差異在本期產生，不能在以后各期轉回，即永久存在，故被稱為“永久性差異”。
    這是因稅法規定與會計準則規定在收入和費用確認的范圍和標準不一致所造成的。這種差異一旦發生，即永久存在。基于稅收政策、社會政策及經濟政策的考慮，有些會計報表上的收入或費用，在稅法上不屬于收入或費用；而有些財務報表上不屬于收入的項目，在稅法上卻作為應課稅收入。
    比如說滯納金，這個就是永久差異
    “暫時性差異”的概念
    資產或負債的計稅基礎與其列示在會計報表上的賬面價值之間的差異。
    暫時性差異可分為時間性差異及其他暫時性差異兩類。前者是因收入或費用在會計上確認的期間瑕稅法規定申報的期間不同而產生的，后者則因其他原因而使計稅基礎與賬面價值不同而產生的差異。
    該差異在以后年度當會計報表上列示的資產收回。或者列示的負債償還時，會產生應課稅金額或扣除金額。
    而暫時性差異分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。根據《企業會計準則第18號—所得稅》規定，對暫時性差異統一采用資產負債表債務法進行會計核算，對應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異分別確認遞延所得稅負債和遞延所得稅資產，以后年度申報所得稅時可直接依據賬面應轉回的金額填制企業所得稅納稅申報表。
    比如說固定資產，會計折舊與稅法折舊不一致。