其他回答

• 想同學
  對上期存貨中未實現的內部銷售利潤，該批存貨本期期末仍未出售，本期編制合并會計報表時，在合并會計報表工作底稿中需編制的抵銷分錄是（）。
  • 蘇老師
    a 答案解析：
    對上期存貨中未實現的內部銷售利潤，本期編制合并會計報表時，在合并會計報表工作底稿中需編制的抵銷分錄是 借記“年初未分配利潤”，貸記“存貨。
• 先同學
  【單選題】企業以前年度內部交易形成的存貨在本期實現對外銷售時，對于存貨價值中包含的未實現內部銷售利潤應當編制的抵銷分錄是（ ）。
  • 王老師
    正確答案b 解析：應該將上年的損益項目改為年初未分配利潤；存貨改為主營業務成本是因為存貨全部都已銷售出去，這樣必然是存貨減少，主營業務成本增加。
• M同學
  甲公司是A公司的母公司，甲公司本期向A公司銷售商品取得銷售收入5000萬元，該產品的銷售成本為3500萬元，毛利率為30%。A公司本期將該批內部購進商品的60%對外銷售，銷售收入為3750萬元，銷售成本為3000萬元，毛利率為20%。該批商品的另外40%形成A公司的期末存貨，即期末存貨為2000萬元。如何編制合并財務報表的抵銷分錄： ????第一步：借：營業收入 ???5000 ????????????貸：營業成本 ???5000 第二步：借：營業成本 ???600 ?????貸：存貨 ????????600 ? 提示：未實現內部損益=（5000-3500）×40%=600或者2000×30%=600 疑問：在第一步中，為何內部購進商品的60%對外銷售與內部購進商品的100%對外銷售的抵銷分錄相同，是如何推導出來的。
  • S老師
    第一步的意思是，不管期末對外出售了多少，先把未實現內部損益都減去，然后第二步：實現多少加回來多少
  • M同學
    老師，你能否列個會計分錄來推倒一下，視同100%銷售，第一步的會計處理如何與母公司和子公司的會計分錄進行抵銷？例如60%對外出售時，子公司的個表上是借記主營業務成本3000，而合并報表的第一步的抵銷分錄為貸記5000，這兩個分錄如何抵銷？
  • S老師
    沒太明白你的意思，可以再詳細說說嗎
  • M同學
    我不明白內在的邏輯
  • S老師
    未實現內部損益要抵消可以理解嗎