其他回答

• 趙同學
  為什么同一控制下的企業合并，用固定資產投資，貸固定資產是賬面價值，增值稅銷項稅用公允價值
  • 王老師
    您好，請將具體的題目信息上傳一下，好幫您分析解答。
  • 趙同學
    就是計算銷項稅額是用賬面價值還是公允價值
  • 王老師
    這樣的話，是要用公允價值計算銷項稅額。
• 王同學
  同一控制下企業合并以固定資產對外投資固定資產評估確認價值與其賬面凈值如何處理
  • 黃老師
    你好！（假設以下處理不涉及相關稅費）既然a、b公司是屬于同一集團控制，則按照長期股權投資初始計量的會計原則，a公司對b公司的投資初始計量按照投資時取得b公司所有者權益賬面價值的份額來確認，支付的非貨幣性資產的賬面價值與與取得被投資方所有者權益賬面價值份額的差額調整資本公積，不足的調整留存收益。現在你在表述中沒有提及投資時被投資單位的所有者權益總額，故我認為b公司的注冊資本等于所有者權益，所以a公司應該確認的長期股權投資成本應該是250080%=2000萬元。
    　　借：長期股權投資——b公司 2000
    　　貸：固定資產清理 1680
    　　資本公積——資本溢價 320
    　　對于b公司的處理，我想問問樓主你給的題目是否完整，如果是完整的話沒法做啊，按照經濟原則來考的話b公司不可能答應a的投資啊，你想a實際收到了固定資產按照評估價值值1500萬元，這樣就讓a取得自己250080%=2000萬元的股份啊？憑什么啊？接受了投資自己白白損失了500萬啊，所以說b沒有理由這么做啊。所以相關會計準則對這塊的差異只是說了貸方差異計入資本公積，并沒有說借方出現差異該怎么處理，因為沒有必要啊。除非這兩家公司是關聯方，屬于關聯方交易。那就只有按照關聯方交易來做了。
• s同學
  為什么非同一控制下固定資產評估增值會有相應的遞延所得稅負債
  • 劉老師
    因為稅法的計稅基礎和會計的計稅基礎不同，非同一控制下固定資產采用公允價值模式，稅法認的是賬面價值而且不包括相應的減值損失，采用公允價值會計賬面價值大于計稅基礎會產生遞延所得稅負債。計提減值準備和計提折舊的方法不同也會產生差異。具體可看下新企業會計準則的所得稅章節。
• 張同學
  為什么非同一控制下固定資產評估增值會有相應的遞延所得稅負債
  • 夏老師

    因為稅法的計稅基礎和會計的計稅基礎不同，非同一控制下固定資產采用公允價值模式，稅法認的是賬面價值而且不包括相應的減值損失，采用公允價值會計賬面價值大于計稅基礎會產生遞延所得稅負債。計提減值準備和計提折舊的方法不同也會產生差異。

    根據新《企業會計準則第2號——長期股權投資》第4條之第4款和《企業會計準則第7號——非貨幣性資產交換》第3條的規定，應視同以非貨幣性資產交換而取得長期股權投資，應以換出資產的公允價值（一般應為評估價值）和應支付的相關稅費作為取得的長期股權投資的初始投資成本。相關資產的評估價值與賬面價值的差額計入當期損益。具體處理應為借記“長期股權投資——成本”，貸記“固定資產”等相關科目，差額借記“營業外支出”或貸記“營業外收入”。

    

    擴展資料

    1、資產評估增值后，相應調整有關資產的賬面價值。 

    借：固定資產 

    貸：資本公積—資產評估增值準備 

    貸：遞延稅款 

    2、假設該企業將增值部分綜合調整。稅法規定綜合調整期限最長不得超過10年。該企業按10年平均分攤計入應稅所得額。每年調整的會計分錄均為： 

    借：遞延稅款 

    貸：應交稅費—應交企業所得稅 

    借：資本公積—資產評估增值準備 

    貸：資本公積—其他資本公積轉入 

    3、設企業采用據實逐年調整。稅法規定需要分別計算按評估增值后的資產價值計提的折舊或攤銷的費用大于按原賬面原值或者價值計提的折舊、攤銷費用后的差額。調整分錄為： 

    借：遞延稅款 

    貸：應交稅費——應交企業所得稅 

    借：資本公積——資產評估增值準備 

    貸：資本公積——其他資本公積轉入

    參考資料來源：百度百科-遞延所得稅負債

    參考資料來源：百度百科-資產評估增值

• 小同學
  長投同一控制下企業合并投資方用固定資產作為對價取得，為什么要轉清理，不能直接貸固定資產借累計折舊減值么？
  • 王老師
    這個的話，是固定資產向外處置，所必須的步驟哈，不能省掉的哦
  • 小同學
    可同控下不是不處置的么
  • 王老師
    是處置了呀。只是，不用按公允價值計量的。固定資產，從A到B了
  • 小同學
    這樣啊，那存貨為什么不確認收入，也可不按照公允而按照賬面啊
  • 王老師
    這個的話，是同控合并的特殊處理呀。 非同控合并的話，還是按照公允，正常處理的